Bezpieczna i optymalna forma prowadzenia działalności gospodarczej

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Bezpieczna i optymalna forma prowadzenia działalności gospodarczej"

Helena Murawska
7 lat temu
Przeglądów:

1 Bezpieczna i optymalna forma prowadzenia działalności gospodarczej Monika Błońska, radca prawny Warszawa, dn. 13 grudnia 2016 r.

2 FORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 71% JDG % SP. Z O.O Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym 0,5% SP.K

3 JEDNOOSOBOWA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA jako najbardziej niebezpieczna forma prowadzenia działalności gospodarczej

4 JEDNOOSOBOWA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA formy opodatkowania PODATEK LINIOWY 19% SKALA PODATKOWA 18% lub 32% RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH KARTA PODATKOWA

5 JEDNOOSOBOWA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA wady Osobista i nieograniczona odpowiedzialność majątkowa Utrudnione i niepełne zbycie działalności Brak możliwości dziedziczenia biznesu Obowiązkowe składki ZUS Trudność w ustalaniu przepływu środków pieniężnych

6 Jakie ryzyko wiąże się z wyborem jednoosobowej działalności gospodarczej? W BRANŻY MEDYCZNEJ Śmierć podmiotu medycznego powoduje wygaśnięcie m.in. Umów zawartych z NFZ W celu przejęcia zakładu spadkobiercy muszą spełniać odpowiednie wymagania do prowadzenia podmiotu leczniczego Nieograniczona odpowiedzialność: - Cywilna - Zawodowa - Kontraktowa W BRANŻY TSL Śmierć podmiotu prowadzącego JDG powoduje wygaśnięcie m.in. koncesji uzyskanych na przewóz towarów W przypadku kontroli skarbowej i wykrycia nieprawidłowości przedsiębiorca odczuje jej negatywne skutki finansowe Nieograniczona odpowiedzialność wobec: Skarbu państwa Kontrahentów

7 SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ jako forma działalności najmniej efektywna podatkowo

8 SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ zalety Odpowiedzialność za zobowiązania spółki Większe możliwości moderowania składu osobowego wspólników Możliwość połączenia lub podziału spółki Byt prawny niezależny od śmierci wspólników

9 SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ wady Podwójne opodatkowanie Szeroka odpowiedzialność członków zarządu Wspólnik jednoosobowej spółki musi opłacać wszystkie obowiązkowe składki ZUS;

10 SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ problem podwójnego opodatkowania DOCHÓD SPÓŁKI Z O.O. OPODATKOWANIE NA GRUNCIE CIT OPODATKOWANIE DYWIDEND NA GRUNCIE PIT/CIT

11 SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ szeroka odpowiedzialność członków zarządu Odpowiedzialność subsydiarna bezskuteczność egzekucji z majątku spółki Członkowie zarządu odpowiadają solidarnie, majątkiem osobistym Przesłanki egzoneracyjne

12 SPÓŁKA KOMANDYTOWA najlepsza i najbardziej optymalna forma prowadzenia działalności

13 SPÓŁKA KOMANDYTOWA wzrost popularności na przestrzeni lat Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym

14 SPÓŁKA KOMANDYTOWA Bezpieczne ulokowanie majątku komandytariusza Zróżnicowana odpowiedzialność wspólników Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Dochód wspólników opodatkowany

15 SPÓŁKA KOMANDYTOWA dwa rodzaje wspólników RÓŻNA odpowiedzialność KOMPLEMENTARIUSZ nieograniczona odpowiedzialność Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem KOMANDYTARIUSZ dochodowym ograniczona odpowiedzialność

16 SPÓŁKA KOMANDYTOWA - opodatkowanie Opodatkowaniu podlega tylko dochód osiągnięty przez wspólników Przychody i koszty ich uzyskania przypisuje się wspólnikom proporcjonalnie do ich udziału w zysku Opodatkowanie dochodu wspólnika będącego osobą fizyczną stawką liniową 19% lub skalą podatkową 18% lub 32%. Wspólnik będący podatnikiem CIT -19% Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Brak problemu podwójnego opodatkowania

17 SPÓŁKA Z O.O. SPÓŁKA KOMANDYTOWA najlepszym wyborem Ograniczenie odpowiedzialności przedsiębiorcy Oszczędności w podatku dochodowym Możliwość wprowadzenia dodatkowego wspólnika do spółki Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Wyraźne oddzielenie majątku spółki od majątku wspólnika Pierwszy krok do zabezpieczonej prawnie sukcesji biznesu

18 SPÓŁKA Z O.O. SPÓŁKA KOMANDYTOWA kto może zdecydować się na zmianę? Zmiana formy, w jakiej przedsiębiorcy prowadzą działalność gospodarczą, jest dopuszczalna zarówno dla JDG, jak i spółek osobowych. Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Polskie prawo przewiduje wiele sposobów wprowadzenia spółki z o.o. w strukturę spółki komandytowej

19 SPÓŁKA Z O.O. SPÓŁKA KOMANDYTOWA jak dojść do tej formy? Utworzenie spółki komandytowej, w której komplementariuszem jest sp. z o.o. Wniesienie aportem przedsiębiorstwa do spółki z o.o. spółki komandytowej Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Przekształcenie spółki Sprzedaż przedsiębiorstwa

20 PRZEKSZTAŁCENIE na co należy zwrócić uwagę dokonując zmiany formy? Zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej powinna być skonsultowana z profesjonalnym pełnomocnikiem. Decydując się na zmianę, należy mieć na uwadze, że restrukturyzacja powinna być kompleksowa i obejmować działania zarówno na gruncie prawa cywilnego, handlowego jak i podatkowego. Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Trzeba pamiętać, aby dokonanie zmiany było uzasadnione pod względem gospodarczym.

21 PRZEKSZTAŁCENIE BEZ PROFESJONALNEGO WSPARCIA Organy podatkowe a możliwość przekształcenia spółki z o.o. w spółkę komandytową. Ryzyko uznania, iż przekształcenie jest przejawem optymalizacji podatkowej i objęte jest klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania. Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym Dla uzyskania ochrony co do prawidłowości działania nie wystarczy wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej, lecz potrzebna jest opinia zabezpieczająca za zł!

Monika Błońska Radca prawny e-mail: mblonska@marianskigroup.

22 Monika Błońska Radca prawny tel: Spółka nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym

23 Dziękujemy za uwagę!

Podobne dokumenty

Zmiana formy prawnej działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie wpisu do ewidencji. Optymalizacja podatkowa

Zmiana formy prawnej działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie wpisu do ewidencji Optymalizacja podatkowa Ryzyka związane z prowadzeniem działalności gospodarczej przez przedsiębiorców (na podstawie