Spis treści. Wprowadzenie Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych... 13

Transkrypt

1 Spis treści Wprowadzenie Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych Rozdział 1 Podmiot i przedmiot opodatkowania Art. 1. [Zakres podmiotowy] Osoby prawne i spółki kapitałowe w organizacji Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej Art. 1a. [Podatkowa grupa kapitałowa] Ceny transferowe Niewykazywanie przez spółki kosztów Wskaźnik udziału dochodów w przychodach Pozostawanie poza grupą części spółek, w których spółka dominująca posiada udziały (akcje) Art. 2. [Wyłączenia przedmiotowe z ustawy] Przychody z działalności rolniczej i leśnej Przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy Art. 3. [Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy] Art. 4. [Terytorium Rzeczypospolitej Polskiej pojęcie] Art. 4a. [Słowniczek definicje] Art. 4b. [Pojazd samochodowy dodatkowe badania techniczne] Zorganizowana część przedsiębiorstwa Zagraniczny zakład Certyfikat rezydencji Art. 5. [Przychody ze wspólnego przedsięwzięcia, spółki osobowej itp.] Art. 6. [Zwolnienia podmiotowe] Jednostki budżetowe

2 2. Przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami Jednostki samorządu terytorialnego Fundusze inwestycyjne Art. 7. [Przedmiot opodatkowania] Art. 7a. [Przedmiot opodatkowania w podatkowej grupie kapitałowej] Przekształcenie, łączenie, podział podmiotu a rozliczanie straty podatkowej Rozliczanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów poniesionych na źródle przychodów wolnym od podatku Wyłączenie z podstawy opodatkowania przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym Art. 8. [Rok podatkowy] Rok podatkowy przy rozpoczęciu działalności Zmiana roku podatkowego Obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych a rok podatkowy Art. 9. [Ewidencja rachunkowa] Art. 9a. [Dokumentacja transakcji z podmiotami powiązanymi] Uwagi ogólne Umowy cash poolingu a dokumentacja podatkowa Inne przypadki dotyczące dokumentacji podatkowej Art. 9b. [Wybór metody ustalania różnic kursowych] Art. 10. [Dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych] Art. 11. [Szacowanie dochodów podmiotów powiązanych] Rozdział 2 Przychody Art. 12. [Przychody] Uwagi ogólne Przychody należne moment powstania Wyłączenie z przychodów zaliczek, przedpłat itp Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychód Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport Premia pieniężna Zwłoka w wypłacie dywidendy Art. 13. (uchylony) Art. 14. [Wartość przychodu z odpłatnego zbycia]

3 Rozdział 3 Koszty uzyskania przychodów Art. 15. [Koszty uzyskania przychodów] Art. 15a. (Artykuł przytoczony i komentowany dalej) Art. 16. [Wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów] Wprowadzenie Definicja kosztów uzyskania przychodów, koszty ogólne Moment zaliczenia kosztu do kosztów uzyskania przychodów Rozliczanie opłat leasingowych Koszty z tytułu podatku od nieruchomości, opłat za wieczyste użytkowania gruntu Koszty premii pieniężnych Koszty usług doradczych Art. 15a. [ Podatkowe różnice kursowe] Art. 16a. [Środki trwałe] Art. 16b. [Wartości niematerialne i prawne] Art. 16c. [Niepodlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne] Art. 16d. [Składniki majątku o wartości do 3500 zł] Art. 16e. [Składniki majątku niezaliczone do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a używane dłużej niż 1 rok] Art. 16f. [Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych postanowienia ogólne] Art. 16g. [Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych] Art. 16h. [Amortyzacja według tzw. metody liniowej] Art. 16i. [Zmiana stawek amortyzacyjnych z Wykazu rocznych stawek amortyzacyjnych] Art. 16j. [Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych] Art. 16k. [Amortyzacja według tzw. metody degresywnej] Uwagi ogólne Amortyzacja jednorazowa dla małych podatników i podatników rozpoczynających działalność Art. 16l. [Amortyzacja taboru transportu morskiego] Art. 16ł. [Zasady amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych do odpłatnego korzystania] Art. 16m. [Okresy amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych] Rozdział 4 Zwolnienia przedmiotowe Art. 17. [Zwolnienia przedmiotowe] Wprowadzenie

4 2. Zwolnienia w związku z realizacją celów statutowych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Zwolnienie dla dotacji i środków pomocowych Podatnicy prowadzący działalność w zakresie gospodarki zasobami mieszkaniowymi Rozdział 4a Opodatkowanie stron umowy leasingu Art. 17a. [Słowniczek definicje w leasingu] Art. 17b. [Umowa leasingu tzw. operacyjnego] Art. 17c. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy] Art. 17d. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy] Art. 17e. [Dalsze używanie przez korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. operacyjnego po zakończeniu czasu trwania umowy] Art. 17f. [Umowa leasingu tzw. finansowego] Art. 17g. [Zbycie na rzecz korzystającego przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy] Art. 17h. [Zbycie na rzecz osoby trzeciej przedmiotu umowy leasingu tzw. finansowego po zakończeniu czasu trwania umowy] Art. 17i. [Leasing gruntów] Art. 17j. [Suma opłat leasingowych] Art. 17k. [Cesja wierzytelności leasingowych] Art. 17l. [Opodatkowanie stron umów niespełniających warunków dla uznania ich za umowy leasingu] Rozdział 5 Podstawa opodatkowania i wysokość podatku Art. 18. [Podstawa opodatkowania] Art. 18a. (skreślony) Art. 18b. [Ulga z tytułu nabycia nowej technologii] Art. 18c. (uchylony) Odliczenia od dochodu na podstawie art. 18 u.p.d.o.p Ulga z tytułu nabycia nowej technologii Art. 19. [Stawka podatku] Art. 19a. [Ulga dla producentów biokomponentów] Stawka podatku Ulga dla producentów biokomponentów Art. 20. [Dochody zagraniczne zasady postępowania]

5 Art. 21. Art. 22. [Zasady opodatkowania przychodów z określonych tytułów, osiąganych przez podatników podlegających ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu] [Zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych] Art. 22a. [Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania] Art. 23. (uchylony) Art. 24. (skreślony) Rozdział 6 Pobór podatku Art. 25. [Zaliczki na podatek] Wprowadzenie Zaliczki miesięczne Zaliczki kwartalne Zaliczki uproszczone Art. 25a. [Wpłata podatku przez spółkę przejmującą] Art. 26. [Zryczałtowany podatek dochodowy zasady poboru] Art. 26a. [Roczne deklaracje dot. zryczałtowanego podatku dochodowego] Uwagi ogólne Płatnik w podatku dochodowym od osób prawnych Pobór podatku przy łączeniach, podziałach spółek Art. 27. [Zeznanie podatkowe] Art. 28. [Informacje o zakładach (oddziałach)] Art. 28a. [Delegacja do wydania rozporządzenia] Rozdział 7 Zmiany w przepisach obowiązujących Art (pominięte) [Zmiany w przepisach obowiązujących] Rozdział 8 Przepisy przejściowe i końcowe Art. 37. [Zwolnienia okresowe dla określonych dochodów] Art. 38. (skreślony) Art. 38a. [Okresowe pomniejszanie przez banki zobowiązań podatkowych] Art. 38b. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów odpisów aktualizujących] Art. 38c. [Zaliczanie, przez banki stosujące MSR, do kosztów uzyskania przychodów rezerw na ryzyko kredytowe] Art. 39. [Przepisy derogacyjne] Art. 40. [Uchylenie przepisów ustaw przyznających ulgi podatkowe]

6 Art. 41. [Ogłaszanie jednolitych tekstów ustaw] Art. 42. [Termin wejścia w życie ustawy] ZAŁĄCZNIKI Załącznik nr 1 Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych Załącznik nr 2 Tabela rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji rolnej podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych Załącznik nr 3 Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 10 ust. 6, art. 12 ust. 11, art. 15 ust. 8, art. 16 ust. 9, art. 25a ust. 2 ustawy Załącznik nr 4 Lista podmiotów, do których ma zastosowanie art. 20 ust. 14 i art. 22 ust. 6 ustawy Załącznik nr 5 Lista podmiotów, do których mają zastosowanie art. 21 ust. 8 ustawy