Rządowa strategia zwalczania szarej strefy

Transkrypt

1 Rządowa strategia zwalczania szarej strefy

2 Reforma prawa podatkowego Najpierw trzeba odrzucić tezę, że rynek sam się wyreguluje i wyeliminuje nieuczciwych Wszystkie podatki Uszczelnienie systemu to m.in. eliminacja wadliwych przepisów

3 Reforma prawa podatkowego takich, które likwidują opodatkowanie lub uniemożliwiają jego wyegzekwowanie takich, które legalizują uchylanie się /unikanie opodatkowania Zabezpieczenia przed ponownym wprowadzaniem do obrotu podmiotów wyrejestrowanych Wdrożenie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania takich, które ograniczają lub wręcz eliminują możliwości wykrycia uchylenia się od opodatkowania takich, które nie dają możliwości odmowy wypłaty nienależnych zwrotów Stworzenie elektronicznej bazy nabywców wyrobów akcyzowych np. olejów opałowych lub elektronicznej kontroli całego rynku paliw Stworzenie możliwości monitorowania przepływu towarów aż do momentu zadeklarowania wywozu i wniosku o zwrot bez konieczności kontroli kolejnych ogniw łańcucha; Zmiana obowiązków informacyjnych związanych z rozliczeniem VAT

4 Przedsięwzięcia organizacyjne punkt wyjścia Wyszczególnienie 2015 liczba zakończonych kontroli ogółem ustalenia dla których wydano decyzje ,1 mln zł wpłaty ogółem 1 140,0 mln zł zatrzymany zwrot VAT 167,9 mln zł średnia kwota ustaleń na 1 kontrolę 1,97 mln zł Odsetek podatników VAT objętych kontrolą 0,0037%

5 Przedsięwzięcia organizacyjne punkt wyjścia obecne zasoby umożliwiają kontrolę skarbową czynnego podatnika VAT raz na 270 lat w celu udokumentowania karuzeli podatkowej wymagane jest przeprowadzenie kontroli wszystkich uczestników (średnio 5-6) i każdorazowe wydawanie decyzji dotyczących tych samych ustaleń ograniczone zasoby ograniczają aktywność kontroli do branż szczególnie podatnych na oszustwa podatkowe np. paliwa, złom, elektronika, metale szlachetne

6 Przedsięwzięcia organizacyjne propozycje skuteczne pozbawianie oszustów podatkowych osiągniętych korzyści miernik: wpływy budżetowe w wyniku działań kontrolnych i karnych (efekt represji) ograniczenie wyłudzeń zwrotu VAT miernik: zatrzymane zwroty VAT (efekt profilaktyki) zwiększenie efektywności pracy kontrolerów (wydajność pracy)

7 Przedsięwzięcia organizacyjne typowanie do kontroli zmiana metodyki typowania podmiotów zwiększenie roli centralnego planowania strategicznego szczególnie w obszarach cen transferowych, wyłudzeń VAT i ukrywania dochodów koordynacja planów kontroli na poziomie województw, zapewniająca kontrole podmiotów stanowiących największe zagrożenie międzyresortowa platforma wymiany informacji o nieprawidłowościach podmioty uczestniczące i mechanizmy

8 Przedsięwzięcia organizacyjne rozwiązania informatyczne Projekt ustawy o szczególnych zasadach wykonywania niektórych zadań z zakresu informatyzacji działalności organów administracji podatkowej. narzędzia usprawniające realizację kontroli JPK wielopoziomowa wymiana informacji o wynikach analiz Eurofisc, Polfisc zmniejszenie uciążliwości kontroli

9 JPK nowe narzędzie w ograniczaniu szarej strefy Dane w formacie JPK będą dostarczały duże podmioty (od 1 lipca 2016r.), z czasem też małe i średnie (od 1 lipca 2018r.) stanowić to będzie cenne źródło informacji o prawdopodobnym prowadzeniu niezgłoszonej działalności. Jednostkowy plik umożliwi bardzo sprawne przeprowadzenie analizy dokumentacji finansowo-księgowej podmiotu i wykrycie nieprawidłowości Pliki (JPK) przekazywane przez zobowiązane podmioty z upływem czasu pozwolą na analizowanie sieci powiązań pomiędzy podmiotami.

10 JPK i Centralny Rejestr Faktur Jednolity Plik Kontrolny Dostarczany na żądanie organu kontrolującego w ramach czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej Centralny Rejestr Faktur Powszechny obowiązek polegający na przekazywaniu organom administracji określonego zakresu danych Zakres danych: wyciąg z ksiąg podatkowych i dowodów księgowych. Szczegółowy zakres informacji w oparciu o przepisy podatkowe dot. PIT, CIT i VAT. Dotyczy podmiotów kontrolowanych Informacje z wszystkich wystawionych faktur. Szczegółowy zakres informacji w oparciu o przepisy podatkowe dot. VAT Stan docelowy: Rozwiązania funkcjonują równolegle. JPK wykorzystywane w procesie kontrolnym i analitycznym. CRF stanowi bazę danych wykorzystywanych w procesie analitycznym.

11 Czy ceny transferowe też kreują szarą strefę? Przeprowadzanie czynności sprawdzających umożliwiających weryfikację na podstawie obowiązującego od r. art. 272 pkt. 4 Ordynacji podatkowej. Publikacja listów ostrzegawczych Intensyfikacja działań kontrolnych wykonywanych przez Kontrolę Skarbową w I półroczu 2016

12 Reforma ustrojowa - KAS 1.Zwiększenie efektywności zarządzania a) redukcja podwójnych działań (np. podwójnych działań analitycznych, pokrywających się kontroli); b) ograniczenie licznych centr decyzyjnych (ograniczenie liczby stanowisk kierowniczych, skupienie się na najważniejszych zadaniach) c) usprawnienie przepływu informacji (dostęp do zasobów konsolidowanych służb) d) łatwiejszy dostęp do osób posiadających potrzebne umiejętności e) cyfryzacja systemu (jednolita infrastruktura IT w miejsce rozproszonej) f) ułatwienie dostępu do usług publicznych dla podatników (mniejsza potrzeba wielu wizyt w różnych urzędach; ograniczenie nadmiernej biurokracji - te same dane raportowane przez podatników do różnych urzędów) 2.Obniżenie kosztów finansowych 3.Podniesienie prestiżu administracji