Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej

Transkrypt

1 Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej Warszawa, dnia 21 grudnia 2011 roku 1

2 Data powstania: Data zatwierdzenia: Data wejścia w życie: Właściciel: Zatwierdzający: Kategoria: Przeznaczenie funkcjonalne: 19 grudnia 2011 roku 21 grudnia 2011 roku 21 grudnia 2011 roku Departament Operacyjny Dział Prawny Zarząd DI Investors S.A. procedura wewnętrzna Wszyscy pracownicy DI Investors Data zatwierdzenia ostatniej wersji: Data ostatniego przeglądu: Data kolejnego przeglądu: Wersja: 1.0 Akty powiązane: Historia zmian 2

3 Rozdział I Wstęp 1. Celem niniejszej Polityki Informacyjnej jest określenie zakresu, trybu, formy oraz terminu upowszechniania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej w Domu Inwestycyjnym Investors S.A., na podstawie przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 roku w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową (Dz.U. 2009, nr 210, poz. 1615). 2. Wyjaśnienie skrótów i definicji zastosowanych w niniejszej Polityce Informacyjnej: DII Dom Inwestycyjny Investors S.A.; Polityka Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej; Rozporządzenie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową (Dz.U.2009 nr 210, poz. 1615); Rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 listopada 2009 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania całkowitego wymogu kapitałowego, w tym wymogów kapitałowych dla domów maklerskich, oraz określenia maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz.U.2009 Nr 204, poz. 1571); Ustawa o rachunkowości ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009r., Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz.1241 i Nr 165, poz.1316); Rozdział II Zakres upowszechnianych informacji 1. Dom Inwestycyjny Investors S.A. upowszechnia informacje na temat adekwatności na podstawie danych w ujęciu jednostkowym. 2. Zgodnie z 4 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową, Dom Inwestycyjny Investors S.A. ujawnia następujące informacje: 1) Podstawowe informacje o Domu Inwestycyjnym Investors S.A. a) informacje dotyczące kapitału zakładowego b) siedziba spółki, c) informacje identyfikacyjne 2) Cele oraz zasady polityki zarządzania ryzykiem a) informacje dotyczące strategii i procesów zarządzania różnymi kategoriami ryzyka; b) informacje dotyczące struktury i organizacji jednostki Domu Inwestycyjnego Investors S.A. zajmującej się zarządzaniem ryzykiem lub inne w tym względzie rozwiązania organizacyjne; 3

4 c) informacje dotyczące zakresu i rodzaju systemów raportowania i pomiaru ryzyka; d) informacje dotyczące działań w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka oraz strategii i procesów monitorowania skuteczności zabezpieczeń i technik redukcji ryzyka. 3) Informacje dotyczące kapitałów nadzorowanych a) informacje dotyczące głównych cech wszystkich pozycji i składników kapitałów nadzorowanych; b) kwotę kapitałów podstawowych i uzupełniających II kategorii obliczonych zgodnie z Załącznikiem nr 12 do Rozporządzenia o wymogach kapitałowych, wraz z oddzielną informacją o poszczególnych składnikach oraz pomniejszeniach tych kapitałów; c) kwotę kapitałów uzupełniających III kategorii, obliczonych zgodnie z Załącznikiem nr 12 do Rozporządzenia o wymogach kapitałowych wraz z informacją o poszczególnych składnikach oraz pomniejszeniach tych kapitałów, wraz z oddzielną informacją o poszczególnych składnikach oraz pomniejszeniach tych kapitałów, oraz kwotę tych kapitałów zaliczoną do kapitałów nadzorowanych zgodnie z 1 ust. 5 Załącznika nr 12 do Rozporządzenia o wymogach kapitałowych; d) sumę składników kapitałów nadzorowanych wyliczoną zgodnie z Załącznikiem nr 12 do Rozporządzenia o wymogach kapitałowych. 4) Informacje dotyczące przestrzegania wymogów kapitałowych a) opis metod stosowanych przez DII do wyznaczania kapitału wewnętrznego stanowiącego wsparcie bieżącej i przyszłej działalności DII; b) kwoty stanowiące 8% ekspozycji zaangażowania ważonego ryzykiem oddzielnie dla każdej z klas ekspozycji określonych w 20 ust.1 Załącznika nr 6 do Rozporządzenia o wymogach kapitałowych; c) kwoty łącznych wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia, dostawy i ryzyka kredytowego kontrahenta oraz przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań, łącznie i w rozbiciu na poszczególne rodzaje ryzyka; d) kwoty łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka operacyjnego. 5) Ryzyko kredytowe a) definicję należności przeterminowanych i z rozpoznaną trwałą utratą wartości w rozumieniu ustawy o rachunkowości; b) łączną kwotę należności według wyceny na dzień bilansowy zgodnie z ustawą o rachunkowości; c) łączną kwotę ekspozycji bez uwzględnienia efektu ograniczenia ryzyka kredytowego (DII nie uwzględnia efektu ograniczenia ryzyka kredytowego) i średnią kwotę ekspozycji w podziale na klasy; d) opis stosowanego podejścia i metod przyjętych do ustalania korekt wyceny i wyliczonych rezerw, o których mowa w 15 Rozporządzenia w sprawie wymogów kapitałowych; e) strukturę geograficzną ekspozycji wraz z wyszczególnieniem obszarów ważnych pod względem istotnych klas ekspozycji; f) strukturę branżową ekspozycji lub według typu kontrahenta w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji; g) strukturę ekspozycji według terminów zapadalności w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji; h) kwoty w podziale na istotne branże lub typy kontrahentów z wyszczególnieniem istotnych pozycji; 4

5 i) strukturę ekspozycji według terminów zapadalności w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczególnieniem istotnych pozycji; j) kwoty w podziale na istotne branże lub typy kontrahentów: ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości i oddzielnie ekspozycji przeterminowanych, salda korekt wartości i rezerw, korekt wartości i rezerw w danym okresie. k) kwoty ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości i przeterminowanych prezentowanych odrębnie w podziale na istotne obszary geograficzne obejmujące w miarę możliwości kwoty korekt wartości i rezerw związanych z danym obszarem geograficznym; l) uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw z tytułu ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości obejmujące: opis rodzajów korekt i wartości rezerw, salda początkowe, kwoty umorzeń należności w ciężar dokonanych odpisów w danym okresie, kwoty odpisów albo rozwiązań na oszacowane prawdopodobieństwo straty na ekspozycjach w danym okresie, wszelkie inne korekty w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń podmiotów, przejęć i zbycia podmiotów zależnych oraz przemieszczeń pomiędzy grupami odpisów i rezerw, salda końcowe - przy czym korekty wartości i kwoty odzyskane odniesione bezpośrednio do rachunku zysku i strat są ujawniane odrębnie. 6) Ryzyko dostawy, rozliczenia oraz ryzyko kredytowe kontrahenta DII nie posiada ekspozycji, z których wynika ryzyko dostawy, rozliczenia oraz kredytowe kontrahenta, zgodnie ze strategią biznesową DII. 7) Ryzyko rynkowe DII ze względu na skalę i rodzaj prowadzonej działalności nie wylicza wymogu kapitałowego na ryzyko rynkowe. 8) Ryzyko operacyjne Stosowane metody do wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego. 9) Instrumenty kapitałowe w portfelu niehandlowym a) podział ekspozycji ze względu na cel nabycia oraz opis stosowanych zasad rachunkowości i metod wyceny, w tym podstawowe założenia i praktyki wpływające na wycenę oraz opis wszelkich istotnych zmian tych praktyk; b) wartość bilansową, wartość godziwą oraz, dla instrumentów kapitałowych będących przedmiotem obrotu na rynku giełdowym, porównanie ceny rynkowej z wartością godziwą, jeśli istotnie się różnią; c) rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji, w podziale na instrumenty kapitałowe będące przedmiotem obrotu na giełdzie, odpowiednio zdywersyfikowane portfele instrumentów kapitałowych, które nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, i na inne ekspozycje; d) zrealizowane zyski lub straty ze sprzedaży w danym okresie w ujęciu skumulowanym; e) całkowitą wartość niezrealizowanych zysków i strat, łączne niezrealizowane zyski i straty z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym charakterze ujęte w kapitałach podstawowych i 5

6 uzupełniających. 10) Ryzyko stopy procentowej w portfelu niehandlowym a) charakter ryzyka stopy procentowej i podstawowe założenia oraz częstotliwość pomiaru ryzyka stopy procentowej, w tym założenia dotyczące wcześniejszego spłacania pożyczek; b) zmianę wyniku finansowego, zdyskontowanej wartości ekonomicznej lub innych mierników stosowanych przez DII do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych obliczonych zgodnie ze stosowaną przez DII metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej, w podziale na poszczególne waluty. 11) Inne Dom Inwestycyjny Investors S.A. nie posiada ekspozycji z tytułu sekurytyzacji aktywów oraz nie stosuje następujących, zaawansowanych metod w zakresie wyliczania wymogów kapitałowych: a) metody wewnętrznych ratingów dla wyliczania wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego; b) metody zaawansowanej pomiaru ryzyka operacyjnego; c) technik redukcji ryzyka kredytowego. 3. W szczególnych przypadkach Dom Inwestycyjny Investors S.A. może odstąpić od upowszechnienia określonej informacji, jeżeli informacja ta: a) stanowi tajemnicę prawnie chronioną lub zawiera elementy, których ujawnienie może mieć niekorzystny wpływ na pozycję DII na rynku właściwym w rozumieniu przepisów i ochronie konkurencji i konsumentów, podając powód nieujawnienia informacji; b) została podana do publicznej wiadomości na podstawie innych przepisów prawa, w takim przypadku DII zobowiązany jest do wskazania miejsca upowszechnienia takiej informacji. Rozdział III Częstotliwość upowszechniania informacji 1. Informacje w zakresie adekwatności ujawniane są co najmniej raz w roku, nie później niż w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Domu Inwestycyjny Investors S.A. rocznego sprawozdania finansowego. Informacje prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego. 2. DII może upowszechniać wybrane informacje w zakresie adekwatności kapitałowej częściej niż raz w roku, jeżeli są one istotne ze względu na skalę i zakres prowadzonej przez DII działalności jak również w przypadku zajścia zdarzenia skutkującego istotną zmianą profilu ryzyka DII. 6

7 Rozdział IV Miejsce upowszechniania informacji Polityka informacyjna oraz informacje upowszechniane na jej podstawie są podawane do publicznej wiadomości na stronie internetowej DII ( Informacje upowszechniane są w języku polskim. Rozdział V Zasady zatwierdzania i weryfikacji upowszechnianych informacji Weryfikacja informacji upowszechnianych zgodnie z niniejszą polityką, w zakresie nieobjętym badaniem sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta przeprowadzana jest przez wewnętrzną jednostkę merytoryczną w ramach systemu audytu wewnętrznego DII. Zarząd DII może podjąć decyzję o niezależnej weryfikacji informacji przed podmiot zewnętrzny. Upowszechniane informacje, przed ich publikacją, są zatwierdzanie przez Zarząd DII. Rozdział VI Zasady weryfikacji polityki informacyjnej Niniejsza Polityka Informacyjna Domu Inwestycyjnego Investors S.A. w zakresie adekwatności kapitałowej podlega weryfikacji przynajmniej raz w roku pod kątem zgodności z bieżącym profilem i skalą działalności DII oraz obowiązującymi przepisami prawa, oraz każdorazowo w przypadku zajścia istotnych zmian w procesie, który reguluje. Weryfikacja przeprowadzana jest przez wewnętrzną jednostkę merytoryczną w ramach systemu audytu wewnętrznego DII. Polityka podlega zatwierdzeniu przez Zarząd DII. 7