ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 23 paêdziernika 2009 r.

Transkrypt

1 Dziennik Ustaw Nr Poz ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 23 paêdziernika 2009 r. w sprawie przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb dnych do sporzàdzania bilansu p atniczego oraz mi dzynarodowej pozycji inwestycyjnej Na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. Prawo dewizowe (Dz. U. Nr 141, poz. 1178, z póên. zm. 2) ) zarzàdza si, co nast puje: 1. Rozporzàdzenie okreêla: 1) sposób, zakres i terminy wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego oraz przedsi biorców wykonujàcych dzia alnoêç kantorowà obowiàzku przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu, zwanemu dalej NBP, danych niezb dnych do sporzàdzania bilansu p atniczego oraz mi dzynarodowej pozycji inwestycyjnej, zwanych dalej danymi ; 2) wysokoêç kwot, których przekroczenie powoduje powstanie obowiàzku, o którym mowa w pkt 1, zwanego dalej obowiàzkiem sprawozdawczym Ustalone w rozporzàdzeniu okresy sprawozdawcze (miesiàc, kwarta, rok) odpowiadajà okresom kalendarzowym. 2. Dane przekazywane NBP na podstawie rozporzàdzenia oraz dane przyjmowane do wyliczenia àcznej kwoty aktywów i pasywów, której przekroczenie powoduje powstanie obowiàzku sprawozdawczego, zwanej dalej progiem sprawozdawczym, powinny wynikaç z: 1) ksiàg rachunkowych lub ewidencji prowadzonych na podstawie odr bnych przepisów albo dokumentów êród owych obrazujàcych stan faktyczny, w przypadku podmiotów prowadzàcych ksi gi rachunkowe; 2) dokumentów êród owych obrazujàcych stan faktyczny, w przypadku innych podmiotów ni okreêlone w pkt Dane przyjmowane do wyliczenia na koniec roku lub kwarta u progu sprawozdawczego, wyra one w walutach obcych, przelicza si na z ote, stosujàc Êrednie kursy tych walut og oszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego roku lub kwarta u, a je eli w tym dniu kurs danej waluty obcej nie zosta og oszony przez NBP, stosuje si ostatnio og oszony przez NBP kurs tej waluty. 1) Minister Finansów kieruje dzia em administracji rzàdowej finanse publiczne, na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó owego zakresu dzia ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 228, poz. 2260, z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 173, poz. 1808, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 61, poz. 410, z 2008 r. Nr 228, poz oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 69, poz Dane dotyczàce stanów aktywów i pasywów wykazywane w sprawozdaniach na koniec danego okresu sprawozdawczego, wyra one w walutach obcych, przelicza si na z ote, stosujàc Êrednie kursy tych walut og oszone przez NBP w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego, a je eli w tym dniu kurs danej waluty obcej nie zosta og oszony przez NBP, stosuje si ostatnio og oszony przez NBP kurs tej waluty. 5. Rezydenci, których dotyczy obowiàzek sprawozdawczy, oraz przedsi biorcy wykonujàcy dzia alnoêç kantorowà, zwani dalej podmiotami sprawozdawczymi, przekazujà NBP odpowiedni formularz lub pakiet formularzy, zwane dalej sprawozdaniem. 6. Formularze wype nia si zgodnie z dodanymi do nich objaênieniami oraz ogólnymi objaênieniami zawartymi w za àczniku nr 1 do rozporzàdzenia. 3. Do sporzàdzania bilansu p atniczego oraz mi dzynarodowej pozycji inwestycyjnej przyjmuje si dane przekazywane NBP przez fundusze inwestycyjne, zgodnie z przepisami rozporzàdzenia, o którym mowa w art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2005 r. Nr 1, poz. 2, z póên. zm. 3) ) Jednostki sektora finansów publicznych, u których àczna kwota aktywów i pasywów okreêlonych w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 2 8, i 22 do rozporzàdzenia, wynosi na koniec roku co najmniej 500 mln z otych, sà obowiàzane przekazywaç NBP na tych formularzach miesi czne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu miesiàca. 2. Jednostki, o których mowa w ust. 1, u których àczna kwota aktywów i pasywów okreêlonych w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku jest wy sza ni 26 mln z otych i ni sza ni 500 mln z otych, sà obowiàzane przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta u. 5. Firmy inwestycyjne w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm. 4) ), prowadzàce rachunki papierów wartoêciowych, dokonujàce obrotu dewizowego z zagranicà lub poêredniczà- 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 167, poz. 1398, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 25, poz. 162 i Nr 61, poz. 410, z 2008 r. Nr 209, poz i 1317 oraz z 2009 r. Nr 69, poz. 589 i Nr 143, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 171, poz oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341, Nr 77, poz. 649, Nr 78, poz. 659, Nr 165, poz. 1316, Nr 166, poz i Nr 168, poz

2 Dziennik Ustaw Nr Poz ce w tym obrocie, sà obowiàzane przekazywaç NBP na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 2 22 i do rozporzàdzenia, miesi czne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu miesiàca. 6. Osoby fizyczne posiadajàce niezwiàzane z dzia alnoêcià gospodarczà aktywa lub pasywa okreêlone w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 2 4, 6, 8, 11, oraz 22 do rozporzàdzenia, w àcznej kwocie wynoszàcej na koniec roku co najmniej 7 mln z otych, sà obowiàzane przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta u Rezydenci niewymienieni w 4 6, u których àczna kwota aktywów i pasywów okreêlonych w formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 2 22 do rozporzàdzenia, wynosi na koniec roku co najmniej 300 mln z otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP na tych formularzach miesi czne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu miesiàca. 2. Rezydenci, o których mowa w ust. 1, u których àczna kwota aktywów i pasywów okreêlonych w formularzach, o których mowa w ust. 1, na koniec roku jest wy sza ni 10 mln z otych i ni sza ni 300 mln z otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP na tych formularzach kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta u. 8. Rezydenci, o których mowa w 4 i 7: 1) którzy na koniec roku lub na koniec danego kwarta u w nast pnym roku nie osiàgn li progów sprawozdawczych okreêlonych odpowiednio w 4 i 7 oraz 2) posiadajàcy aktywa lub pasywa zwiàzane z obrotem handlowym z zagranicà, których àczna kwota na koniec roku wynosi co najmniej 3 mln z otych sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 5 i 10 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania dotyczàce aktywów i pasywów, o których mowa w pkt 2, w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu kwarta u. 9. Niezale nie od obowiàzków sprawozdawczych okreêlonych w 4, 5 i 7 rezydenci, o których mowa w 4, 5 i 7, posiadajàcy d ugoterminowe kredyty i po- yczki otrzymane od nierezydentów oraz d ugoterminowe zobowiàzania wobec nierezydentów z tytu u leasingu finansowego, których àczna kwota na koniec danego kwarta u wynosi co najmniej 3 mln z otych, sà obowiàzani przekazywaç NBP: 1) na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 34 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu takiego kwarta u; 2) na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 35 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania w terminie do 20 dni po zakoƒczeniu takiego kwarta u. 10. Przedsi biorcy wykonujàcy dzia alnoêç kantorowà, niezale nie od obowiàzku sprawozdawczego okreêlonego w 7, sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 36 do rozporzàdzenia, kwartalne sprawozdania w terminie do 10 dni po zakoƒczeniu kwarta u. 11. Niezale nie od obowiàzków sprawozdawczych okreêlonych w 5 i 7 rezydenci, o których mowa w 5 i 7, posiadajàcy na poczàtek lub koniec roku co najmniej 10 % g osów w organie stanowiàcym spó ki majàcej siedzib za granicà lub posiadajàcy oddzia majàcy siedzib za granicà oraz rezydenci, w których organach stanowiàcych nierezydent na poczàtek lub koniec roku posiada co najmniej 10 % g osów, a tak e oddzia y przedsi biorstw zagranicznych posiadajàce siedzib w kraju sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzach, których wzory stanowià odpowiednio za àczniki nr 32 i 33 do rozporzàdzenia, roczne sprawozdania w terminie do dnia 31 maja po zakoƒczeniu roku. 12. Niezale nie od obowiàzków sprawozdawczych okreêlonych w 4 i 6 rezydenci, o których mowa w 4 i 6, posiadajàcy na poczàtek lub koniec roku co najmniej 10 % g osów w organie stanowiàcym spó ki majàcej siedzib za granicà sà obowiàzani przekazywaç NBP na formularzu, którego wzór stanowi za- àcznik nr 32 do rozporzàdzenia, roczne sprawozdania w terminie do dnia 31 maja po zakoƒczeniu roku. 13. Niezale nie od obowiàzków sprawozdawczych okreêlonych w 4 7 rezydenci, którzy dokonali emisji papierów wartoêciowych lub instrumentów rynku pieni nego nieb dàcych papierami wartoêciowymi i emisja ta chocia w cz Êci zosta a obj ta przez nierezydenta, sà obowiàzani przekazywaç NBP sprawozdania o: 1) emisji na formularzu, którego wzór stanowi za- àcznik nr 23 do rozporzàdzenia, w terminie do 15 dni od dnia sprzeda y nierezydentom papierów wartoêciowych lub instrumentów rynku pieni nego nieb dàcych papierami wartoêciowymi; 2) zmianie danych dotyczàcych emisji na formularzu, którego wzór stanowi za àcznik nr 24 do rozporzàdzenia, w terminie do 20 dni od dnia dokonania zmiany. 14. Rezydenci, o których mowa w 4, 6 i 7, którzy na koniec roku nie osiàgn li progu sprawozdawczego okreêlonego odpowiednio w 4, 6 8, a w nast pnym roku, na koniec danego kwarta u, osiàgn li ten próg, obowiàzani sà przekazywaç NBP za ten i ka dy nast pny kwarta tego roku sprawozdania kwartalne na formularzach i w terminach, o których mowa odpowiednio w 4, Sprawozdania przekazywane sà NBP w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy: sprawozdawczosc.nbp.pl. 2. Dost p do portalu sprawozdawczego odbywa si przy u yciu certyfikatu wydanego nieodp atnie przez NBP. 16. Do sprawozdaƒ za rok 2009 stosuje si przepisy dotychczasowe.

3 Dziennik Ustaw Nr Poz Przepis 9 pkt 1 stosuje si po raz ostatni do okreêlonych w nim sprawozdaƒ kwartalnych za czwarty kwarta 2010 r. 2. Przepis 9 pkt 2 stosuje si po raz pierwszy do okreêlonych w nim sprawozdaƒ kwartalnych za pierwszy kwarta 2011 r. 18. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 17 wrzeênia 2007 r. w sprawie sposobu, zakresu i terminów wykonywania przez rezydentów dokonujàcych obrotu dewizowego oraz przedsi biorców wykonujàcych dzia alnoêç kantorowà obowiàzku przekazywania Narodowemu Bankowi Polskiemu danych niezb dnych do sporzàdzania bilansu p atniczego oraz mi dzynarodowej pozycji inwestycyjnej (Dz. U. Nr 183, poz. 1308), z wy àczeniem 14 w zakresie, w jakim dotyczy funduszy inwestycyjnych, który traci moc z dniem 21 kwietnia 2010 r. 19. Rozporzàdzenie wchodzi w ycie z dniem 1 stycznia 2010 r. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

4 Dziennik Ustaw Nr Poz OBJAÂNIENIA DO FORMULARZY Za àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 23 paêdziernika 2009 r. (poz. 1437) Za àcznik nr 1

5 Dziennik Ustaw Nr Poz. 1437

11 Dziennik Ustaw Nr Poz WZÓR Za àcznik nr 2