ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 16 grudnia 2009 r.

Transkrypt

1 Dziennik Ustaw Nr Poz ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegó owego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezb dnych do ustalania polityki pieni nej i okresowych ocen sytuacji pieni nej paƒstwa Na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2005 r. Nr 1, poz. 2, z póên. zm. 2) ) zarzàdza si, co nast puje: Rozdzia 1 Przepisy ogólne 1. Rozporzàdzenie okreêla sposób, szczegó owy zakres i terminy przekazywania przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych, w imieniu funduszy inwestycyjnych, którymi zarzàdzajà, do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej NBP, danych niezb dnych do ustalania polityki pieni nej i okresowych ocen sytuacji pieni nej paƒstwa. 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: 1) podmiocie sprawozdawczym rozumie si przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm. 3) ), zwanej dalej ustawà o funduszach ; 2) towarzystwie rozumie si przez to towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym mowa w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach; 3) funduszu funduszy rozumie si przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym lokujàce co najmniej 50 % swoich aktywów w tytu y uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538, z póên. zm. 4) ), zwanej dalej ustawà o obrocie ; 1) Minister Finansów kieruje dzia em administracji rzàdowej instytucje finansowe, na podstawie 1 ust. 2 pkt 3 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegó owego zakresu dzia ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 167, poz. 1398, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 25, poz. 162 i Nr 61, poz. 410, z 2008 r. Nr 209, poz i 1317 oraz z 2009 r. Nr 69, poz. 589 i Nr 143, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz i 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 231, poz oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 168, poz i Nr 201, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119, z 2008 r. Nr 171, poz oraz z 2009 r. Nr 13, poz. 69, Nr 42, poz. 341, Nr 77, poz. 649, Nr 78, poz. 659, Nr 165, poz. 1316, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz i Nr 201, poz ) instrumentach finansowych rozumie si przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy o obrocie; 5) depozycie bankowym rozumie si przez to wk ad pieni ny, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665, z póên. zm. 5) ); 6) instrumentach rynku pieni nego rozumie si przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 pkt 21 ustawy o funduszach; 7) krótkiej sprzeda y rozumie si przez to technik inwestycyjnà, o której mowa w art. 107 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach; 8) terminie pierwotnym rozumie si przez to: a) czas obowiàzywania umów, z których wynikajà instrumenty finansowe, liczony od dnia zawarcia umowy do dnia, w którym up ywa termin jej rozliczenia, b) okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia w przypadku d u nych papierów wartoêciowych, c) okres sp aty okreêlony w umowie w przypadku nale noêci i zobowiàzaƒ, d) termin sp aty ostatniej raty w przypadku nale noêci lub zobowiàzaƒ roz o onych na raty; 9) pozosta ym okresie zapadalnoêci rozumie si przez to okres pozosta y do terminu zapadalnoêci danego instrumentu d u nego; 10) okresie sprawozdawczym rozumie si przez to okres, za który sporzàdza si raport sprawozdawczy; 11) kodzie ISIN rozumie si przez to kod instrumentu finansowego, który jest okreêlony w standardzie ISO ) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta y og oszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz i 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119, Nr 190, poz i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 112, poz. 769, z 2008 r. Nr 171, poz. 1056, Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz i Nr 231, poz oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 42, poz. 341, Nr 65, poz. 545, Nr 71, poz. 609, Nr 127, poz. 1045, Nr 131, poz. 1075, Nr 144, poz. 1176, Nr 165, poz. 1316, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz i Nr 201, poz

2 Dziennik Ustaw Nr Poz Dane przekazywane do NBP sporzàdza si na podstawie zapisów w ksi gach rachunkowych podmiotów sprawozdawczych, a tak e innych dokumentów êród owych obrazujàcych stan faktyczny. Rozdzia 2 Raporty sprawozdawcze Raport sprawozdawczy stanowi zestaw formularzy sprawozdawczych wype nianych przez towarzystwo w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza. 2. Raport sprawozdawczy zawiera dane wed ug ostatniej dost pnej w okresie sprawozdawczym wyceny, dokonanej zgodnie z zapisami w statucie i okreêlonej przez przepisy rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859) lub zgodnie z Mi dzynarodowymi Standardami RachunkowoÊci, Mi dzynarodowymi Standardami SprawozdawczoÊci Finansowej oraz zwiàzanymi z nimi interpretacjami og oszonymi w formie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia. 2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporzàdza raport sprawozdawczy odr bnie dla tego funduszu oraz dla ka dego z subfunduszy, z uwzgl dnieniem ust Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporzàdza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wy àcznie na formularzu FIN.01, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia. 4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02 FIN.11, FIN.14 FIN.16 oraz FIN.21 FIN.25, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia. 5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02 FIN.12, FIN.14 FIN.16 oraz FIN.21 FIN.25, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia. 6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkni tego, nieb dàcego funduszem sekurytyzacyjnym, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02 FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17 FIN.25, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia. 7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02 FIN.07, FIN.09 FIN.11, FIN.13 FIN.14 oraz FIN.17 FIN.25, wed ug wzoru stanowiàcego za- àcznik do rozporzàdzenia. 8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzu FIN.01, wed ug wzoru stanowiàcego za àcznik do rozporzàdzenia: 1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego do NBP; 2) po dokonaniu zmiany danych obj tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podmiot sprawozdawczy lub danych osób reprezentujàcych podmiot sprawozdawczy. 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza: 1) miesi czne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiàcu lub cz Êciej, 2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej ni raz w miesiàcu z zastrze eniem 5 ust. 8, poczàwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny aktywów podmiotu sprawozdawczego. 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporzàdza si miesi czny lub kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzieƒ odpowiedniego miesiàca lub kwarta u roku kalendarzowego Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporzàdza nowy raport sprawozdawczy zawierajàcy dane prawid owe za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wy àcznie te formularze, na których wprowadzono korekty danych. 2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, po dokonaniu przeglàdu pó rocznego sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez bieg ego rewidenta sporzàdza raporty sprawozdawcze odpowiednio: wed ug stanu na koniec pierwszego pó rocza roku obrotowego oraz wed ug stanu na koniec roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wy àcznie tych formularzy, które zawierajà dane skorygowane w wyniku odpowiednio: przeglàdu lub badania. Rozdzia 3 Grupy podmiotów sprawozdawczych Towarzystwo przekazuje do NBP raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, wed ug kryterium polityki inwestycyjnej, do jednej z nast pujàcych grup: 1) fundusze hedgingowe; 2) subfundusze hedgingowe;

3 Dziennik Ustaw Nr Poz ) fundusze nieruchomoêci; 4) subfundusze nieruchomoêci; 5) fundusze akcyjne; 6) subfundusze akcyjne; 7) fundusze d u nych papierów wartoêciowych; 8) subfundusze d u nych papierów wartoêciowych; 9) fundusze zrównowa one; 10) subfundusze zrównowa one; 11) fundusze stabilnego wzrostu; 12) subfundusze stabilnego wzrostu; 13) fundusze pozosta e; 14) subfundusze pozosta e. 2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz hedgingowy, je eli zgodnie ze statutem lub prowadzonà politykà inwestycyjnà spe nia àcznie nast pujàce warunki: 1) prowadzi polityk inwestycyjnà uwzgl dniajàcà co najmniej dwa spoêród poni szych kryteriów: a) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, majàce na celu osiàganie dodatniego wyniku inwestycyjnego, niezale nie od tendencji rynkowych, b) systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalajàcych na generowanie du ych zysków przy relatywnie ma ych zainwestowanych Êrodkach w asnych, poprzez zaciàganie kredytów lub po yczek o znacznym udziale w aktywach funduszu lub poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, lub poprzez zastosowanie innych technik inwestycyjnych, przy czym àczna ekspozycja funduszu przy uwzgl dnieniu stosowania tych mechanizmów istotnie przewy sza wartoêç aktywów funduszu, c) wykorzystuje w du ym stopniu krótkà sprzeda instrumentów finansowych; 2) towarzystwo zarzàdzajàce funduszem pobiera wynagrodzenie za zarzàdzanie, uzale nione od wyników inwestycyjnych funduszu. 3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza si w szczególnoêci fundusze funduszy hedgingowych. 4. Je eli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie spe nia warunków okreêlonych w ust. 2 lub 3, zaliczenie podmiotu sprawozdawczego do grupy, o której mowa w ust. 1 pkt 3 14, nast puje na podstawie: 1) kryterium podstawowego, które stanowi zapis w statucie funduszu inwestycyjnego, wskazujàcy rodzaj funduszu lub subfunduszu lub takie okreêlenie zasad polityki inwestycyjnej, które umo liwia jednoznaczne zdefiniowanie rodzaju funduszu lub subfunduszu; 2) kryterium pomocniczego, które stanowià zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego limity inwestycyjne, z zastrze eniem ust Kryterium pomocnicze stosuje si w przypadku, je eli nie jest mo liwe zastosowanie kryterium podstawowego. W przypadku niezgodnoêci klasyfikacji dokonanej na podstawie kryterium podstawowego i pomocniczego stosuje si kryterium podstawowe. 6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje si deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie minimalny udzia aktywów, które podmiot sprawozdawczy inwestuje w jeden typ lokat. 7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje si deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie maksymalny udzia aktywów, które podmiot sprawozdawczy inwestuje w jeden typ lokat. 8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nieruchomoêci, je eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycji bezpoêrednich lub poêrednich w nieruchomoêci na poziomie co najmniej 50 % aktywów. Przez inwestycje poêrednie w nieruchomoêci rozumie si nabycie akcji lub udzia ów spó ek, których przedmiotem dzia alnoêci jest kupno lub sprzeda nieruchomoêci na w asny rachunek, przy czym nabyte akcje lub udzia y stanowià co najmniej 50 % kapita u zak adowego spó ki i nie sà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. 9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akcyjny, je eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla akcji lub udzia ów, z wyjàtkiem okreêlonych w ust. 8, na poziomie wy szym ni 50 % aktywów. 10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz d u nych papierów wartoêciowych, je eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla d u nych papierów wartoêciowych i instrumentów rynku pieni nego na poziomie wy szym ni 50 % aktywów. 11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz zrównowa ony, je eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia owe instrumenty finansowe lub udzia y, z wyjàtkiem okreêlonych w ust. 8, w przedziale od powy ej 20 % do 50 % aktywów w àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia owe instrumenty finansowe lub udzia y, z wyjàtkiem okreêlonych w ust. 8, w przedziale od powy ej 40 % do 70 % aktywów w àcznie. Minimalne limity inwestycyjne dla pozosta ych typów lokat nie przekraczajà 50 % aktywów. 12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz stabilnego wzrostu, je eli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia owe instrumenty

4 Dziennik Ustaw Nr Poz finansowe lub udzia y, z wyjàtkiem okreêlonych w ust. 8, w przedziale od powy ej 20 % do 40 % aktywów w àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia owe instrumenty finansowe lub udzia y, z wyjàtkiem okreêlonych w ust. 8, nie przekracza 40 % aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozosta ych typów lokat nie przekraczajà 50 % aktywów. 13. Je eli w statucie funduszu inwestycyjnego nie zosta y zadeklarowane limity inwestycyjne, o których mowa w ust. 8 12, a zapisy statutu jednoznacznie wskazujà, e spe niony jest jeden z warunków okreêlonych w ust. 8 12, fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio, zgodnie z ust Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spe niajà warunków okreêlonych w ust. 2 i 3 albo w ust. 8 13, klasyfikuje si jako fundusze lub subfundusze pozosta e. 15. Fundusz funduszy klasyfikuje si na podstawie kryterium podstawowego lub pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium pomocniczego, fundusz funduszy klasyfikuje si do tej grupy funduszy, których jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytu y uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowià wi cej ni 50 % aktywów. W przypadku gdy nie jest mo liwe wskazanie takiego funduszu lub ich grupy, fundusz funduszy klasyfikuje si do grupy funduszy pozosta ych Towarzystwo przekazuje do NBP raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, do jednej z nast pujàcych grup, wed ug kryterium geograficznego alokacji aktywów: 1) fundusze aktywów krajowych; 2) subfundusze aktywów krajowych; 3) fundusze aktywów zagranicznych; 4) subfundusze aktywów zagranicznych. 2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na podstawie zapisu w statucie funduszu inwestycyjnego. Je eli zapisy okreêlajà, e udzia lokat okreêlonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach lub instrumentów finansowych, których emitentami lub dysponentami sà instytucje krajowe, w wartoêci aktywów funduszu lub subfunduszu jest wi kszy lub równy 50 %, fundusz lub subfundusz klasyfikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych. W pozosta ych przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje si odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych. Rozdzia 4 Przekazywanie raportów sprawozdawczych do NBP Towarzystwo, w imieniu podmiotów sprawozdawczych, przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze okreêlone w 5 ust. 3 8 oraz w Towarzystwo przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego dnia miesiàca nast pujàcego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy, z zastrze eniem 12 i 13. Je eli dwudziesty drugi dzieƒ miesiàca jest dniem wolnym od pracy, raporty sprawozdawcze przekazuje si w terminie do pierwszego dnia roboczego po dwudziestym drugim dniu miesiàca. 12. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze, które zawierajà dane skorygowane w wyniku przeglàdu lub badania odpowiednio: nie póêniej ni w terminie 2 miesi cy i 15 dni kalendarzowych od daty zakoƒczenia pierwszego pó rocza roku obrotowego i nie póêniej ni w terminie 5 miesi cy od daty zakoƒczenia roku obrotowego. 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 sà przekazywane: 1) nie póêniej ni na jeden dzieƒ roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego do NBP; 2) niezw ocznie po dokonaniu zmiany danych obj tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podmiot sprawozdawczy lub danych osób reprezentujàcych podmiot sprawozdawczy. 14. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu sprawozdawczego nadanym przez NBP Raporty sprawozdawcze sà przekazywane w formie elektronicznej na portal sprawozdawczy NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl. 2. Dost p do portalu sprawozdawczego odbywa si przy u yciu certyfikatu wydanego nieodp atnie przez NBP. Rozdzia 5 Podstawowe wymogi sprawozdawcze Dane, uj te w ksi gach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje si w walucie polskiej. 2. Dane dotyczàce stanów, uj te w ksi gach rachunkowych w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego w raporcie sprawozdawczym wykazuje si wed ug ostatniego dost pnego Êredniego kursu obowiàzujàcego w danym okresie sprawozdawczym, og aszanego dla danej waluty przez NBP. 3. Dane dotyczàce transakcji, uj te w ksi gach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje si wed ug Êredniego kursu og oszonego dla danej waluty przez NBP, obowiàzujàcego w dniu uj cia transakcji w ksi gach rachunkowych funduszu inwestycyjnego. 4. Je eli wartoêci stanów lub transakcji dotyczàce podmiotu sprawozdawczego sà wyra one w walutach, dla których NBP nie wylicza kursu, zastosowanie majà przepisy okreêlone w 17 ust. 2 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci funduszy inwestycyjnych.

5 Dziennik Ustaw Nr Poz Liczb udzia owych papierów wartoêciowych, udzia ów, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek uczestnictwa i innych tytu ów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym wykazuje si w wartoêciach rzeczywistych, z dok adnoêcià do trzech cyfr po przecinku. 6. Dane dotyczàce wartoêci zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia certyfikatów inwestycyjnych w raporcie sprawozdawczym wykazuje si jako sum wartoêci transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania zobowiàzaƒ okreêlonymi w rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoêci funduszy inwestycyjnych. 17. Dane dotyczàce stanów na poczàtek okresu sprawozdawczego, wykazywane w formularzach sprawozdawczych okreêlonych w za àczniku do rozporzàdzenia, w raporcie sprawozdawczym wprowadza si w wysokoêci stanów wykazywanych na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego. 18. Towarzystwo jest obowiàzane do przekazywania do NBP wyjaênieƒ zaistnia ych zmian metodyki sporzàdzania raportów sprawozdawczych w formie elektronicznej wskazanej przez NBP. 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w formie elektronicznej wskazanej przez NBP: 1) informacje umo liwiajàce okreêlenie pe nej charakterystyki papierów wartoêciowych z kodem ISIN, w przypadku braku mo liwoêci jej ustalenia przez NBP; 2) dodatkowe informacje umo liwiajàce uzupe nienie charakterystyki papierów wartoêciowych oraz innych instrumentów finansowych bez kodu ISIN, w przypadku braku mo liwoêci jej ustalenia przez NBP. Rozdzia 6 Przepisy przejêciowe i koƒcowe 20. Przepisy niniejszego rozporzàdzenia majà po raz pierwszy zastosowanie do raportu sprawozdawczego za czerwiec 2010 r., a w przypadku, o którym mowa w 6 pkt 2 za II kwarta 2010 r. 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ycie z dniem 1 kwietnia 2010 r. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska

6 Dziennik Ustaw Nr Poz FORMULARZE SPRAWOZDAWCZE I OBJAÂNIENIA DO FORMULARZY Za àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. (poz. 1740)

7 Dziennik Ustaw Nr Poz. 1740