WSKAŹNIKI I STAWKI NA ROK 2015

Transkrypt

1 WSKAŹNIKI I STAWKI NA ROK 2015 I. Podatek dochodowy od osób fizycznych 1. Skala podatkowa na rok 2015 Podstawa obliczenia podatku Podatek wynosi Do % minus 556,02 Ponad ,02plus 32 % ponad Kwota wolna wynosi zł. 2. Limit do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2015 roku euro czyli zł Kurs euro z dnia , Odliczenia od dochodu za rok 2014 Ulga rehabilitacyjna -Wydatki na dostosowanie pomieszczeń, sprzęt rehabilitacyjny, niezbędne wyposażenie-w wysokości faktycznie poniesionych wydatków -opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządów ruchu zaliczonych do grupy I odliczenie 2 280zł -utrzymanie psa asystującego - odliczenie 2 280zł -używanie samochodu osobowego - odliczenie zł - zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista - wydatki przekraczające kwotę 100 zł miesięcznie - darowizny na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku społecznego oraz na cele kultu religijnego nie więcej niż 6 % dochodu - darowizny na cele krwiodawstwa kwota odpowiadająca wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew, nie więcej niż 6% dochodu Ulga internetowa wydatki nieprzekraczające w roku kwoty wynosi 760 zł Uwaga: Odliczenie przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z ulgi internetowej. Tak wynika z art. 26 ust. 6h ustawy.

2 Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego maksymalnie kwota składki na IKZE wynosi 4 495,20 minimalna kwota składki na IKZE wynosi 720 zł. Ulga na nabycie nowych technologii do wysokości 50 % wydatków poniesionych na nabycie nowej technologii W ramach tzw praw nabytych ulga odsetkowa- odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty zł dla inwestycji zakończonych w 2014 roku 4. Odliczenia od podatku Ulga prorodzinna kwota stanowiąca - 1/6 kwoty 556,02 tj. 92,67 na pierwsze dziecko - 1/6 kwoty 556,02 tj. 92,67 na drugie dziecko -1/4 kwoty 556,02 tj. 139,01 na trzecie dziecko - 1/3 kwoty 556,02 tj. 185,34 na czwarte dziecko i na odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko Za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę. Kwoty maksymalnego odliczenia za rok 2014: ,04 na pierwsze dziecko ,04 na drugie dziecko ,12 na trzecie dziecko ,08 na czwarte dziecko i odrębnie taka sama kwota na każde kolejne dziecko Ulga dla niektórych osób uzyskujących dochody za granicą według zasad określonych w art. 27 ust. 8,9 i 9a ustawy. W ramach praw nabytych ulga z tytułu systematycznego oszczędzania 30 % poniesionych wydatków nie więcej niż zl W ramach praw nabytych ulga z tytułu zatrudnienia pomocy domowej składki faktycznie opłacone przez podatnika zgodnie z przepisami o systemie ubezpieczeń społecznych

3 Wpłaty na rzecz organizacji pożytku publicznego 1 % podatku II. Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 19% podstawy opodatkowania, a od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium RP 19 % uzyskanego przychodu. 1. Odliczenia od dochodu Darowizny przeznaczone na rzecz organizacji pożytku publicznego i cele kultu religijnego nie więcej niż 10 % dochodu Ulga z tytułu zakupu nowych technologii do wysokości 50 % kwoty wydatków poniesionych na nabycie nowych technologii Ulga z tytułu umorzonych kredytów i pożyczek 2. Odliczenia od podatku W ramach tzw. praw nabytych ulga z tytułu wytworzenia biokomponentów 19 % nadwyżki kosztów wytworzenia biokomponentów nad kosztami wytworzenia paliw ciekłych o takiej samej wartości opałowej, jednak nie więcej niż 19 % nadwyżki wartości wytworzonych biokomponentów nad wartością wytworzonych paliw ciekłych, obliczonych według średnich cen biokomponentów i paliw ciekłych III. Podatek od towarów i usług 1. Graniczne kwoty obrotu dla celów VAT Kwota uprawniająca do korzystania zwolnienia z VAT zł Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika euro = zł Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika euro = zł

4 Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia wyłączająca z opodatkowania VAT zł Limit dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zł IV. Kasy rejestrujące Od 2015 roku wszyscy podatnicy świadczący usługi fryzjerskie, usługi naprawy pojazdów samochodowych, motocykli i motorowerów, usługi w zakresie wymiany opon lub kół, usługi w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, usługi opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów, usługi prawne, usługi doradztwa podatkowego, usługi kosmetyczne oraz usługi gastronomiczne, przestaną spełniać warunki do zachowania zwolnienia z dniem 1 stycznia 2015 roku. Kasę fiskalną będzie trzeba wprowadzić w swojej działalności najpóźniej 1 marca 2015 roku. V. Jednorazowa amortyzacja Przewidziana dla małych podatników (przychody za 2014 nie przekraczają oraz podatników rozpoczynających działalność W odniesieniu do środków trwałych zaliczonych do grup 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) Łączna wartość odpisów w roku euro = zł VI. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2015 roku zł VII. Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych euro = zł zł ( kurs euro z dnia 30 września ,1755)

5 VIII. Podmioty zobowiązane do badania sprawozdań finansowych za rok 2013 Badaniu za rok 2014 podlegają: Roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe grup kapitałowych Roczne sprawozdania finansowe kontynuujących działalność: banków, zakładów ubezpieczeń oraz zakładów reasekuracji -spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych -jednostek działających na podstawie przepisów o obrocie papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych -jednostek działających na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych -spółek akcyjnych, z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji -pozostałych jednostek, które w 2013 roku spełniły co najmniej dwa z następujących warunków: Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób Suma aktywów bilansu na koniec 2013 roku stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej euro, czyli kwotę złotych Przychody netto ze sprzedaży towarów I produktów oraz operacji finansowych za rok 2013 stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej euro, czyli złotych IX. Odsetki ustawowe i od zaległości podatkowych 1. Odsetki ustawowe Od 15 grudnia 2008 roku do nadal 13 % rocznie 2. Odsetki od zaległości podatkowych Od 9 października 2014 roku stawka roczna wynosi - 8% 3. Odsetki od zaległości podatkowych Od 9 października 2014 roku stawka roczna wynosi 6 %

6 Obniżone odsetki stosuje się na podstawie art. 56 par 1a i 1b Ordynacji podatkowej Dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku bankowego w każdym przypadku, gdy: Stroną transakcji, z której wynika płatność jest inny przedsiębiorca oraz Jednorazowa wartość transakcji bez względu na liczbę wynikających z niej płatności przekracza równowartość euro przeliczonych na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP ostatniego dnia miesiąca, w którym dokonano transakcji