PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Transkrypt

1 PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW Gliwice, 31 styczeń 2013 r. nr kor. UM-5842/2013 PANI IWONA HRYCYNA-MUTZ DYREKTOR SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 11 ul. POCZTOWA 31 GLIWICE ul.zwycięstwa Gliwice Tel Fax Prezydent Miasta Gliwice ul. Zwycięstwa Gliwice Tel Fax W odpowiedzi na pismo proszę powołać się na nr sprawy: KAW WYSTĄPIENIE POKONTROLNE dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 12 listopada 2012 r. do 7 grudnia 2012 r. w Szkole Podstawowej nr 11 w Gliwicach, przy ul. Pocztowej 31 przez pracowników Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach w ramach upoważnienia Prezydenta Miasta nr KAW z dnia 12 listopada 2012 r. oraz KAW /II z dnia 28 listopada 2012 r. Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 21 grudnia 2012 r. wraz z aneksem nr 1 z dnia 22 stycznia 2013 r. Temat kontroli. Prawidłowość dysponowania środkami budżetowymi. Ocena działalności kontrolowanej jednostki. Poza przypadkami opisanymi we wnioskach, w jednostce przestrzegane są przepisy i procedury oraz zapisy umów w zakresie wydatkowania środków.

2 Wnioski i zalecenia. 1. Brak prowadzenia ewidencji księgowej w szczegółowości niezbędnej do sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie rozrachunków. Zalecenie nr 1 Do kont rozrachunkowych prowadzić ewidencję analityczną wg podziałek klasyfikacji budżetowej w celu umożliwienia sporządzenia obowiązujących jednostkę sprawozdań, zgodnie z art. 24 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2009, nr 152, poz z późn. zm.) oraz z zasadami określonymi w 15 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa ( ) - Dz. U. z r. 2010, nr 128, poz. 861 z późn. zm. 2. Wydatkowanie środków w ramach rozdziału w 4120 na Fundusz Pracy w wysokości wyższej o kwotę 23,40 zł od wynikającej z zatwierdzonego planu finansowego, czym naruszono zasady określone w art. 44 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z r. 2009, nr 157, poz z późn. zm.). Zalecenie nr 2 Nie dopuszczać do wydatkowania środków, nie mając odpowiedniego zabezpieczenia środków w planie finansowym. 3. Zakwalifikowanie wydatków na kwotę 1.556,80 zł do niewłaściwych paragrafów klasyfikacji budżetowej, tj. z naruszeniem zasad wynikających z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z r. 2010, nr 38 poz. 207 z późn. zm.). Zalecenie nr 3 Wydatki klasyfikować zgodnie z ww. rozporządzeniem. 4. Regulowanie zobowiązań: a) z przekroczeniem ustalonych terminów płatności w łącznej wysokości ,32 zł, co narusza art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z r. 2009, nr 157, poz z późn. zm. oraz 8 ust. 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z r. 2009, nr 50 poz. 398z późn. zm.), b) na więcej niż 1 dzień przed terminem ich wymagalności z tytułu: dostaw i usług w wysokości 700,00 zł, podatku dochodowego od osób fizycznych w łącznej wysokości 4.654,00 zł, co narusza zasady wynikające z zarządzeń organizacyjnych Prezydenta Miasta Gliwice nr 86/07 z dnia 22 października 2007 r. i nr 58/11 z dnia 2 września 2011 r. w sprawie planowania i realizacji harmonogramu dochodów, wydatków i rozchodów. Zalecenie nr 4 Przestrzegać obowiązujących terminów płatności. 5. Przypadki dokonywania płatności zobowiązań jednoosobowo, tj. niezgodnie z poleceniem służbowym Prezydenta Miasta Gliwice nr 3/2005 z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie zwiększenia nadzoru nad pracą służb finansowo 2

3 księgowych w jednostkach organizacyjnych Miasta nie posiadających osobowości prawnej, nakazujące wprowadzenie procedur uniemożliwiających jednoosobowe dysponowanie środkami pieniężnymi zgromadzonymi na rachunkach bankowych jednostki. Zalecenie nr 5 Bezwzględnie przestrzegać poleceń służbowych Prezydenta Miasta Gliwice. 6. Brak określenia w regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych rodzaju dokumentów potwierdzających wysokość pobieranych emerytur, rent oraz nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych przez nauczycieli objętych w jednostce opieką socjalną oraz sposobu pozyskiwania tych informacji na potrzeby ustalenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Zalecenie nr 6 Uzupełnić treść regulaminu o ww. zagadnienia. 7. Dwa przypadki zatwierdzania dokumentów po dokonaniu zapłaty. Zalecenie nr 7 Nie dopuszczać do występowania ww. nieprawidłowości. 8. Wypłata wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia na prowadzenie zajęć w ramach świetlicy socjoterapeutycznej za m-c grudzień 2011 r. w wysokości wyższej niż wynikała z prawidłowego wyliczenia. Skutki dla finansów publicznych były znikome. 9. Przypadki różnic pomiędzy wynagrodzeniami zasadniczymi ustalonymi w umowach o pracę, a wynagrodzeniami wypłaconymi. Skutki dla finansów publicznych były znikome. 10. Przypadek wypłaty premii w wysokości wyższej niż przyznana pisemną decyzją dyrektora, co spowodowało zawyżenie należnego pracownikowi wynagrodzenia w łącznej kwocie 366,00 zł brutto. Zalecenie nr 8 Nie dopuszczać do powstawania ww. nieprawidłowości. 11. Wypłata dodatku za wysługę lat pracownikowi pedagogicznemu z naruszeniem zasad wynikających z art. 33 oraz art.42 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt. z. U. z r. 2006, nr 97, poz. 674 z późn. zm.), w związku z wyliczeniem tego dodatku ponad obowiązujący wymiar czasu pracy nauczyciela. Skutkiem było zawyżenie o kwotę 578,47 zł wynagrodzenia pracownika. 12. Przypadek wypłaty dodatku za wieloletnią pracę w wysokości o 369,36 zł niższej niż wynikała z prawidłowego wyliczenia z uwagi na przyjęcie niewłaściwej jego stawki, tj. niezgodnie z przepisami określonymi w art. 38 ust. 1 i 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z r. 2008, nr 223, poz z późn. zm.) oraz 7 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z r. 2009, nr 50, poz. 398 z późn. zm.). Zalecenie nr 9 Przy ustalaniu prawa do wysokości dodatku za wieloletnią pracę przestrzegać ww. przepisów. Dokonać korekt związanych z nieprawidłowym naliczeniem dodatków za wieloletnią pracę. Do odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne dołączyć kserokopie dokumentów potwierdzających dokonanie ww. czynności. 13. Przyznanie nauczycielowi nagrody dyrektora w wysokości wyższej o 500,00 zł, niż określona w 10 pkt 4 uchwały nr XXIII/775/2009 Rady Miejskiej z dnia 19 marca 3

4 2009 r. w sprawie uchwalenia regulaminu ustalania wysokości dodatków motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowych zasad ich przyznawania, sposobu obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe oraz za godziny doraźnych zastępstw, wysokości i warunków wypłacania nagród dla nauczycieli. Zalecenie nr 10 Nagrody dyrektora przyznawać w wysokościach zgodnych z ww. uchwałą Rady Miejskiej. Dokonać zwrotu zawyżonej nagrody dyrektora w wysokości 500,00 zł na konto dochodów budżetowych Urzędu Miejskiego w Gliwicach. 14. Przypadki braku w aktach osobowych pracowników samorządowych dokumentacji potwierdzającej kwalifikacje pracowników. Zalecenie nr 11 Akta osobowe pracowników prowadzić w sposób określony w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych (Dz. U. z r. 1996, nr 62, poz. 286 z późn. zm.). 15. Wypłata nagród jubileuszowych 3 pracownikom niezgodnie z wysokościami wynikającymi z prawidłowego wyliczenia, co stanowi naruszenie zasad określonych art. 38 ust 4 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z r. 2008, nr 223, poz z późn. zm.). Skutki dla finansów publicznych były znikome. Zalecenie nr 12 Dokonać korekty naliczonych oraz wypłaconych nagród jubileuszowych zgodnie z obowiązującymi przepisami. 16. Przypadek zawyżenia podstawy wyliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego w związku z wliczeniem wynagrodzenia z tytułu przebywania przez pracownika na urlopie okolicznościowym, co narusza art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz.U. z r. 1997, nr 160, poz z późn. zm.). Zalecenie nr 13 Dokonać korekty nieprawidłowo naliczonego i wypłaconego dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 17. Przypadki różnic pomiędzy listami płac, deklaracjami DRA oraz dokonywanymi przelewami na konto Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Zalecenie nr 14 Dokonać stosownych korekt oraz rozliczeń z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych. Do sprawozdania o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych dołączyć kopie dokumentów potwierdzających dokonanie ww. czynności. 18. Zapłata części składek na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 3.300,00 zł w dniu 5 stycznia 2012 r. z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Powyższą kwotę zwrócono na konto Funduszu dnia 9 stycznia 2012 r. 4

5 Zalecenie nr 15 Zgłaszać zapotrzebowanie na środki finansowe zgodnie z zarządzeniem organizacyjnym Prezydenta Miasta Gliwice nr 58/11 z dnia 2 września 2011 r. w sprawie planowania i realizacji harmonogramu dochodów, wydatków i rozchodów. Od oceny wniosków i zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Z up. Prezydenta Miasta (-) Sekretarz Miasta Andrzej Karasiński 5