ROZDZIAŁ I. Zasady opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych...

Transkrypt

1 WYKAZ SKRÓTÓW... WYKAZ AKTÓW PRAWNYCH... WYKAZ TABEL... WYKAZ WZORÓW... XIII XVII XIX XXI ROZDZIAŁ I. Zasady opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Ubezpieczenia społeczne pracowników Pojęcie pracownika Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracowników Wyłączenia z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie chorobowe i ubezpieczenie wypadkowe Wysokość procentowa składek i zasady finansowania Ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców Umowa o dzieło V

2 4. Zbieg tytułów ubezpieczeń u osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnych Umowy cywilne jako jedyny tytuł do ubezpieczeń Zlecenie ucznia albo studenta Zleceniobiorcą jest emeryt lub rencista Ubezpieczenie pracownika wykonującego dodatkowo umowę cywilną Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Fundusz Pracy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Ubezpieczenie zdrowotne Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Wysokość składki Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne cudzoziemców pracujących w Polsce Ubezpieczenia społeczne cudzoziemców Ubezpieczenie zdrowotne cudzoziemców Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za cudzoziemców Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne obywateli polskich zatrudnionych za granicą Ubezpieczenia społeczne pracowników skierowanych za granicę przez polskiego pracodawcę Ubezpieczenia społeczne osób zatrudnionych bezpośrednio w podmiotach zagranicznych Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne obywateli polskich zatrudnionych za granicą Ubezpieczenie zdrowotne obywateli polskich zatrudnionych za granicą Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za obywateli polskich zatrudnionych za granicą ROZDZIAŁ II. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy Pojęcie przychodów ze stosunku pracy Nieodpłatne świadczenia VI

3 1.2. Świadczenia o charakterze ogólnym Wycena przychodu w naturze oraz innych nieodpłatnych świadczeń Zasady kwalifikacji świadczeń do przychodów pracowniczych Moment powstania przychodu Zaliczka na poczet wynagrodzenia Zaliczka na poczet wynagrodzenia, pożyczka, zaliczka na służbowe zakupy, nadpłata definicja i sposób rozliczania Zasady opodatkowania Rozliczenie zaliczki Przychody zwolnione z podatku dochodowego Koszty uzyskania przychodów Pracownicze koszty uzyskania przychodu Kiedy stosuje się podwyższone koszty uzyskania przychodów Koszty uzyskania przychodów a zatrudnienie u kilku pracodawców Koszty uzyskania przychodu a zatrudnienie u jednego pracodawcy na podstawie kilku umów Brak prawa do zastosowania kosztów uzyskania Koszty uzyskania w przypadku całomiesięcznej choroby pracownika Wypłata ekwiwalentu za urlop bądź odprawy a prawo do kosztów uzyskania Prawo do kosztów uzyskania przy wypłacie pensji po ustaniu zatrudnienia Prawo do podwyższonych kosztów uzyskania przychodów po ustaniu zatrudnienia Wypłata ekwiwalentu za urlop bądź odprawy po ustaniu zatrudnienia Autorskie koszty uzyskania przychodów Limit kosztów autorskich Koszty uzyskania w wysokości faktycznie poniesionej Obliczanie i pobór zaliczek na podatek dochodowy Kwota zmniejszająca podatek (tzw. ulga podatkowa) VII

4 Kiedy stosuje są ulgę podatkową Kiedy nie można liczyć ulgi Konsekwencje zastosowania ulgi w sytuacji, gdy nie przysługuje Rozliczenie pensji emeryta lub osoby zatrudnionej w dwóch firmach Zasady pomniejszania zaliczki na podatek o składkę na ubezpieczenie zdrowotne Ograniczenie zaliczki na podatek do wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne w przykładach Rozliczenia w przykładach Rozliczenie wynagrodzenia z zastosowaniem podwyższonych kosztów Rozliczenie pensji pracownika, który jest równocześnie zatrudniony w innej firmie Wpływ terminu wypłaty wynagrodzenia na rozliczenie wynagrodzenia Rozliczenie wypłaty zaliczki w tym samym miesiącu co termin wypłaty pensji Rozliczenie wypłaty samej zaliczki Drugi sposób rozliczenia zaliczki na poczet przyszłego wynagrodzenia Rozliczenie zaliczki na poczet przyszłej pensji razem z bieżącym wynagrodzeniem Rozliczenie pensji pracownika zatrudnionego u jednego pracodawcy na podstawie kilku stosunków pracy Rozliczenie pensji pracownika w przypadku całomiesięcznej choroby (sposób uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów) Wypłata ekwiwalentu za urlop i odprawy razem z pensją pracownika Wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w miesiącu wypłaty wynagrodzenia za pracę, ale nie razem z tym wynagrodzeniem, tylko w innym terminie VIII

5 Wypłata ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy po ustaniu zatrudnienia Rozliczenie wynagrodzenia z zastosowaniem kosztów autorskich Rozliczenie wynagrodzenia po przekroczeniu limitu kosztów autorskich ROZDZIAŁ III. Zasady oskładkowania i opodatkowania na wybranych przykładach Ryczałt samochodowy z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych Używanie samochodu służbowego do celów prywatnych Zakwaterowanie pracowników Oddelegowanie i dodatek za rozłąkę Zwrot kosztów przeniesienia służbowego oraz zasiłki na zagospodarowanie Dodatek za rozłąkę Używanie prywatnego telefonu w celach służbowych Ekwiwalent za narzędzia Ryczałt za telefon prywatny Korzystanie z telefonu pracodawcy Ubiór służbowy Upominki świąteczne dla pracowników Bony towarowe Paczki Karty upominkowe Dokształcanie Pakiety medyczne Świadczenia obowiązkowe na podstawie przepisów prawa pracy Dobrowolne świadczenia medyczne Świadczenia medyczne płatne ryczałtowo Świadczenia urlopowe Nagrody jubileuszowe IX

6 13. Zapomogi losowe Posiłki dla pracowników Posiłki profilaktyczne Posiłki jako element polityki propracowniczej Imprezy integracyjne w firmie Imprezy finansowane ze środków obrotowych Imprezy finansowane z ZFŚS Napiwki Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji Odprawy pieniężne i świadczenia rzeczowe przysługujące w związku z przejściem na emeryturę lub rentę Odprawy, odszkodowania i rekompensaty wypłacane z tytułu utraty pracy Świadczenia dla byłych pracowników ROZDZIAŁ IV. Opodatkowanie dochodów z działalności wykonywanej osobiście Rodzaje przychodów z działalności wykonywanej osobiście Koszty uzyskania z tytułu działalności wykonywanej osobiście Opodatkowanie wynagrodzeń z umów zlecenia i umów o dzieło Koszty uzyskania przychodów z umów zlecenia i umów o dzieło Jak udokumentować przeniesienie praw autorskich Limit kosztów autorskich Zasady obliczania i poboru podatku Podatek ryczałtowy Umowa cywilnoprawna zawarta z pracodawcą Rozliczanie umów cywilnych w przykładach Rozliczenie umowy zlecenia podlegającej obowiązkowym składkom Rozliczenie umowy zlecenia z osobą zatrudnioną w innej firmie Rozliczenie umowy zlecenia ze studentem Rozliczenie umowy zlecenia zawartej z własnym pracownikiem Rozliczenie umowy o dzieło z zastosowaniem 20% kosztów X

7 Rozliczenie umowy o dzieło z zastosowaniem 50% kosztów Rozliczenie umowy o dzieło z zastosowaniem 50% kosztów zawartej z własnym pracownikiem Rozliczenie umowy zlecenia na kwotę niższą od 200 zł Rozliczenie umowy o dzieło z prawami autorskimi na kwotę niższą od 200 zł Rozliczenie umowy zlecenia na kwotę niższą od 200 zł zawartą w własnym pracownikiem Zwrot kosztów podróży zleceniobiorcy lub wykonawcy dzieła Umowy cywilnoprawne z cudzoziemcami Rozliczenie wynagrodzenia cudzoziemca zatrudnionego na umowę zlecenia Rozliczenie wynagrodzenia cudzoziemca zatrudnionego na umowę o dzieło Opodatkowanie wynagrodzeń osób należących do składu zarządów, rad nadzorczych i innych organów stanowiących osób prawnych Wynagrodzenia z tytułu posiedzeń zarządu Rada nadzorcza Rozliczanie wynagrodzeń członków zarządu i rad nadzorczych w przykładach Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu pełniącego funkcję jedynie na podstawie powołania Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu pełniącego funkcję na podstawie umowy o pracę Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu pełniącego funkcję na podstawie umowy zlecenia Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu jednocześnie zatrudnionego na innym stanowisku Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu będącego obcokrajowcem Rozliczenie wynagrodzenia członka rady nadzorczej ROZDZIAŁ V. Deklaracje podatkowe i zasady ich wypełniania PIT-4R XI

8 1.1. Przejęcie zakładu pracy a obowiązek sporządzenia deklaracji PIT-4AR PIT-8AR PIT-12 oświadczenie dla celów dokonania rocznego obliczenia podatku dochodowego od dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym Umowy cywilnoprawne a PIT Deklaracja PIT Rozliczenie nadpłaty bądź niedopłaty podatku Korekta PIT Przejęcie zakładu pracy przez nowego pracodawcę a obowiązek obliczenia podatku za przejętych pracowników Deklaracja PIT Termin sporządzenia PIT Sposób przekazania deklaracji Sankcje za niezłożenie deklaracji Śmierć podatnika Wypełnianie PIT-11 w przykładach Wypłata świadczeń socjalnych Ustanie w trakcie roku podatkowego stosunku pracy i zawarcie z tym samym pracownikiem nowej umowy o pracę Przebywanie pracownicy na urlopie wychowawczym a obowiązek sporządzenia PIT Korekta PIT IFT-1/IFT-1R PIT-8C XII