Spis treści. Przedmowa... V Wykaz skrótów... XV Wykaz literatury... XIX

Transkrypt

1 Przedmowa... V Wykaz skrótów... XV Wykaz literatury... XIX Część I. Materialne prawo karne skarbowe. Część ogólna... 1 Rozdział I. Wprowadzenie do prawa karnego skarbowego Pojęcie prawa karnego skarbowego i jego podział Cechy charakterystyczne prawa karnego skarbowego... 4 I. Przedmiot ochrony... 4 II. Autonomia... 4 III. Subsydiarność wobec prawa finansowego... 6 IV. Blankietowa technika legislacyjna... 6 V. Hermetyczny charakter... 7 VI. Priorytet celu egzekucyjnego przed represją Funkcje prawa karnego skarbowego Podstawowe zasady prawa karnego skarbowego Zarys historycznej ewolucji prawa karnego skarbowego Źródła prawa karnego skarbowego Zagadnienia wykładni Zasięg obowiązywania prawa karnego skarbowego w czasie i w miejscu Rozdział II. Zasady odpowiedzialności karnej skarbowej Pojęcie odpowiedzialności karnej skarbowej Odpowiedzialność posiłkowa Odpowiedzialność za zwrot korzyści majątkowej Dwupodział czynów zabronionych na przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe Kryteria kontrawencjonalizacji I. Ustawowy próg II. Wypadek mniejszej wagi... 30

2 VIII 14. Elementy struktury przestępstwa skarbowego i wykroczenia skarbowego I. Czyn II. Społeczna szkodliwość III. Ustawowe znamiona Przedmiot ochrony Podmiot Strona przedmiotowa Strona podmiotowa IV. Bezprawność V. Wina Wyłączenie odpowiedzialności karnej skarbowej I. Okoliczności wyłączające byt przestępstwa lub wykroczenia skarbowego Brak czynu Znikomość społecznej szkodliwości Okoliczności wyłączające bezprawność Brak obrony koniecznej Brak stanu wyższej konieczności Kontratyp eksperymentu technicznego lub ekonomicznego Okoliczności wyłączające winę Nieletniość Niepoczytalność Rodzaje i funkcje błędu Problem pozaustawowych okoliczności wyłączających winę II. Okoliczności wyłączające karalność przestępstwa lub wykroczenia skarbowego Czynny żal jako autonomiczna konstrukcja prawa karnego skarbowego Czynny żal recypowany z Kodeksu karnego Formy stadialne w prawie karnym skarbowym Formy zjawiskowe w prawie karnym skarbowym I. Formy sprawcze II. Formy niesprawcze III. Odpowiedzialność za działanie w cudzym interesie IV. Odpowiedzialność za brak nadzoru Zbieg czynów i zbieg przepisów I. Rzeczywisty zbieg przestępstw i wykroczeń skarbowych II. Pozorny zbieg przestępstw i wykroczeń skarbowych III. Rzeczywisty (kumulatywny) zbieg przepisów prawa karnego skarbowego... 75

3 IV. Pozorny zbieg przepisów prawa karnego skarbowego V. Tak zwany idealny zbieg przepisów prawa karnego skarbowego i prawa karnego powszechnego Rozdział III. System środków penalnych prawa karnego skarbowego Racjonalizacja reakcji karnej skarbowej I. Priorytet represji majątkowej i celu egzekucyjno-kompensacyjnego II. Retrybucja (odpłata) III. Prewencja Struktura systemu środków reakcji karnej skarbowej Kary I. Kara grzywny II. Kara ograniczenia wolności III. Kara pozbawienia wolności Środki karne I. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności II. Przepadek przedmiotów III. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów IV. Przepadek korzyści majątkowej V. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej VI. Zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania określonego zawodu lub zajmowania określonego stanowiska VII. Podanie wyroku do publicznej wiadomości VIII. Pozbawienie praw publicznych Środki związane z poddaniem sprawcy próbie Środki zabezpieczające Wymiar kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe I. Ustawowy i sądowy wymiar kary II. Zasady sądowego wymiaru kary III. Dyrektywy sądowego wymiaru kary IV. Nadzwyczajny wymiar kary Nadzwyczajne złagodzenie kary Nadzwyczajne obostrzenie kary Odstąpienie od wymierzenia kary Przedawnienie Zatarcie skazania Ułaskawienie, amnestia, abolicja IX

4 X Część II. Materialne prawo karne skarbowe. Część szczególna Rozdział I. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji Charakterystyka ogólna Wybrane typizacje I. Uchylanie się od opodatkowania (art. 54 KKS) II. Firmanctwo (art. 55 KKS) III. Oszustwo w deklaracji podatkowej (art KKS) IV. Wyłudzenie nienależnego zwrotu podatku lub nadpłaty (art. 76 KKS) V. Niewypełnienie obowiązków przez płatnika lub inkasenta (art. 77 KKS) Rozdział II. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami i usługami Charakterystyka ogólna Wybrane typizacje I. Wyłudzenie pozwolenia lub innego dokumentu celnego (art. 85 KKS) II. Przemyt celny (art. 86 KKS) III. Oszustwo celne (art. 87 KKS) Rozdział III. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obrotowi dewizowemu Charakterystyka ogólna Wybrane typizacje I. Wyłudzenie zezwolenia dewizowego (art. 97 KKS) II. Nielegalna działalność kantorowa (art. 106d KKS) III. Niezgłoszenie przywozu do kraju lub wywozu za granicę wartości dewizowych (art. 106f KKS) Rozdział IV. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier hazardowych Charakterystyka ogólna Wybrana typizacja nielegalne urządzanie lub prowadzenie gier hazardowych oraz nielegalne uczestnictwo w zagranicznej grze hazardowej (art. 107 KKS)

5 Część III. Proces karny skarbowy Rozdział I. Zagadnienia wstępne Pojęcie i przedmiot procesu karnego skarbowego Cel procesu karnego skarbowego Specyfika prawnej regulacji procesu karnego skarbowego Odmiany procesu karnego skarbowego założenia konstrukcyjne postępowań szczególnych Rozdział II. Organy procesowe Pojęcie i podział organów procesowych Organy prowadzące postępowanie przygotowawcze I. Charakterystyka organów prowadzących postępowanie przygotowawcze II. Właściwość organów postępowania przygotowawczego Właściwość rzeczowa finansowych organów postępowania przygotowawczego Właściwość rzeczowa niefinansowych organów postępowania przygotowawczego Właściwość szczególna organów postępowania przygotowawczego Spór o właściwość organów postępowania przygotowawczego Sądy I. Uwagi wstępne II. Samodzielność jurysdykcyjna sądu karnego III. Właściwość sądu IV. Składy orzekające sądu Rozdział III. Strony procesowe i przedstawiciele procesowi stron Pojęcie strony i rodzaje stron procesowych Oskarżyciel publiczny Oskarżony Interwenient Podmiot pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej Przedstawiciele procesowi stron I. Przedstawiciel ustawowy II. Obrońca III. Pełnomocnik Rozdział IV. Zabezpieczenie majątkowe i zatrzymanie rzeczy Uwagi ogólne Zabezpieczenie majątkowe XI

6 XII 53. Tymczasowe zajęcie mienia Zatrzymanie przesyłki Rozdział V. Pociągnięcie do odpowiedzialności za zgodą sprawcy Uwagi wstępne Postępowanie mandatowe I. Ogólna charakterystyka II. Organy postępowania mandatowego III. Przesłanki postępowania mandatowego IV. Przebieg postępowania mandatowego. Rodzaje mandatów karnych V. Uchylenie prawomocnego mandatu karnego Postępowanie w przedmiocie dobrowolnego poddania się odpowiedzialności I. Ogólna charakterystyka II. Faza negocjacyjna postępowania w kwestii dobrowolnego poddania się odpowiedzialności Wniosek sprawcy o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności Rozpoznanie wniosku sprawcy o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności III. Faza sądowa postępowania w kwestii dobrowolnego poddania się odpowiedzialności Rozdział VI. Postępowanie przygotowawcze Ogólna charakterystyka postępowania przygotowawczego I. Model postępowania przygotowawczego II. Zadania postępowania przygotowawczego III. Strony i ich przedstawiciele w postępowaniu przygotowawczym Formy postępowania przygotowawczego I. Uwagi ogólne II. Śledztwo III. Dochodzenie IV. Czas trwania śledztwa lub dochodzenia V. Nadzór nad śledztwem lub dochodzeniem Przebieg postępowania przygotowawczego I. Wszczęcie i odmowa wszczęcia postępowania przygotowawczego II. Odmowa wszczęcia postępowania przygotowawczego III. Instytucja przedstawienia zarzutów IV. Zakończenie śledztwa lub dochodzenia

7 XIII 61. Zasadnicza skarga karna I. Uwagi ogólne II. Akt oskarżenia III. Inne zasadnicze skargi karne Rozdział VII. Postępowanie główne Uwagi wstępne Postępowanie sądowe przed rozprawą główną I. Kontrola warunków formalnych oskarżenia II. Wstępne badanie sprawy Uwagi ogólne Obligatoryjne wstępne badanie sprawy Fakultatywne wstępne badanie sprawy III. Posiedzenie przygotowawcze IV. Czynności związane z organizacją rozprawy głównej Rozprawa główna I. Uwagi wstępne II. Część wstępna rozprawy głównej III. Przewód sądowy Przedstawienie zarzutów oskarżenia Wyjaśnienia oskarżonego i podmiotu pociągniętego do odpowiedzialności posiłkowej Dalsze postępowanie dowodowe Zamknięcie przewodu sądowego IV. Głosy końcowe V. Wyrokowanie Rozdział VIII. Postępowanie odwoławcze Ogólna charakterystyka środków odwoławczych na tle systemu środków zaskarżenia w procesie karnym skarbowym Środki odwoławcze zagadnienia ogólne I. Dopuszczalność środka odwoławczego II. Wymagania formalne skargi odwoławczej III. Cofnięcie środka odwoławczego IV. Granice kontroli odwoławczej V. Kierunek środka odwoławczego VI. Reguły ne peius VII. Przyczyny odwoławcze Uwagi ogólne Względne przyczyny odwoławcze Bezwzględne przyczyny odwoławcze Bezwzględne przyczyny uchylenia orzeczenia

8 XIV 3.2. Rażąca niesprawiedliwość orzeczenia Poprawienie błędnej kwalifikacji prawnej czynu VIII. Orzekanie w instancji odwoławczej co do oskarżonego lub podmiotu odpowiedzialnego posiłkowo, którzy nie wnieśli środka odwoławczego IX. Rozstrzygnięcia organu odwoławczego Postępowanie apelacyjne I. Uwagi ogólne II. Postępowanie apelacyjne przed organem ad quo III. Postępowanie apelacyjne przed organem ad quem Postępowanie zażaleniowe Rozdział IX. Nadzwyczajne środki odwoławcze Uwagi ogólne Kasacja I. Uwagi ogólne II. Kasacja stron III. Kasacja podmiotów szczególnych IV. Przebieg postępowania w przedmiocie kasacji Wznowienie postępowania zakończonego prawomocnym orzeczeniem sądu I. Podstawy wznowienia postępowania sądowego II. Postępowanie w przedmiocie wznowienia postępowania sądowego Skarga na wyrok sądu odwoławczego I. Uwagi wprowadzające II. Dopuszczalność i warunki formalne skargi na wyrok sądu odwoławczego III. Rozpoznanie skargi na wyrok sądu odwoławczego Rozdział X. Postępowanie nakazowe i postępowanie w stosunku do nieobecnych Uwagi ogólne Postępowanie nakazowe Postępowanie w stosunku do nieobecnych I. Uwagi ogólne II. Przesłanki postępowania w stosunku do nieobecnych III. Przebieg postępowania w stosunku do nieobecnych IV. Kontrola wyroku wydanego w postępowaniu w stosunku do nieobecnych Indeks rzeczowy