Kapitał zapasowy Udzielone pożyczki długoterminowe Materiały Towary 400 Zysk netto 300 Należności z tytułu 400

Transkrypt

1 Polityka rachunkowości Łukasz Szydełko Lista 4 Zad.1 Bilans spółki Ewa na dzień 1 stycznia 2006 r. (w zł) Aktywa Pasywa Środki trwałe Kapitał zapasowy Udzielone pożyczki długoterminowe Materiały Towary 400 Zysk netto 300 Należności z tytułu 400 Zobowiązania z 200 dostaw tytułu dostaw Środki pieniężne w banku 500 Suma aktywów Suma pasywów Na stan rozrachunków z dostawcami składają się: - należności od dostawcy A należności od odbiorcy B zobowiązania wobec dostawcy C 200 Operacje gospodarcze (w zł): 1. Pk zgodnie z decyzją Zgromadzenia Wspólników zysk z roku ubiegłego przeznaczono na kapitał zapasowy Wb otrzymano kredyt bankowy z równoczesnym wpływem środków na rachunek bankowy Wb wpłynęła należność od odbiorcy A na rachunek bankowy Wb wpływ na rachunek bankowy części udzielonej przez spółkę pożyczki długoterminowej Wb odbiorca A wpłacił zaliczkę na poczet dostawy Kp i Wb pobrano gotówkę z banku do kasy Wb odbiorca B wpłacił część należności na rachunek bankowy Wb spłacono zobowiązanie wobec odbiorcy C 200 Zadania do wykonania: a) otwórz konta syntetyczne, b) otwórz konta analityczne do konta Rozrachunki z odbiorcami, c) zaksięguj podane operacje gospodarcze, d) sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych, e) sporządź zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych, f) zamknij konta syntetyczne i analityczne, g) sporządź bilans zamknięcia. Zad.2 Bilans spółki Amber na dzień 1 stycznia 2006 r. (w zł) Aktywa Pasywa

2 Środki trwałe 300 Kapitał zapasowy Towary 500 Kredyt bankowy 200 Należności z tytułu 50 Zobowiązania z 400 dostaw tytułu dostaw Środki pieniężne w 800 banku Środki pieniężne w kasie 100 Suma aktywów Suma pasywów Na stan rozrachunków z dostawcami składają się: - należności od dostawcy X 50 - zobowiązania wobec dostawcy Y zobowiązania wobec dostawcy Z 250 Operacje gospodarcze (w zł): 1. Wb udzielono spółce Kancik pożyczki długoterminowej, wypłacając środki z rachunku bankowego Wb otrzymano wyciąg bankowy zawiadamiający o spłacie zobowiązania wobec dostawcy Y Fa i Pz zakupiono i przyjęto do magazynu towary od dostawcy X (zapłata nastąpi w terminie późniejszym) Wb otrzymano wyciąg bankowy zawiadamiający o spłacie z rachunku bankowego części kredytu Fa i Pz zakupiono i przyjęto do magazynu towary od dostawcy y (zapłata nastąpi w terminie późniejszym) Wb otrzymano wyciąg bankowy zawiadamiający o spłacie zobowiązania : - wobec dostawcy Y wobec dostawcy Z R-k i Pz zakupiono i przyjęto do magazynu towary od dostawcy Z (zapłata nastąpi w terminie późniejszym) Zadania do wykonania: a) otwórz konta syntetyczne, b) otwórz konta analityczne do konta Rozrachunki z dostawcami, c) zaksięguj podane operacje gospodarcze, d) sporządź zestawienie obrotów i sald kont analitycznych, e) sporządź zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych, f) sporządź bilans zamknięcia, g) zamknij konta syntetyczne i analityczne Zad.3 Spółka Rakieta zajmuje się wytwarzaniem mebli biurowych. Stany wybranych kont na przedstawiały się następująco: Materiały WN 5000zł Rachunek bankowy WN zł Kasa WN 1 000zł Umorzenie środków trwałych MA zł Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych MA 800 zł

3 Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów MA 290 zł W maju zarejestrowano między innymi następujące operacje gospodarcze: 1) Zakupiono materiały biurowe, które wydano bezpośrednio do użytkowania, faktura VAT zawierała dane: a) wartość netto 500 zł b) VAT 22%... c) Razem... 2) Pk naliczono amortyzację środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych za bieżący miesiąc: a) wartość początkowa ŚT zł, stopa amortyzacji 10%... b) wartości niematerialne i prawne zł, stopa amortyzacji 50 %... 3) Lista płac: a) wynagrodzenie brutto zł 4) Składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez pracownika: a) ubezpieczenie emerytalne zł b) ubezpieczenie rentowe zł c) ubezpieczenie chorobowe zł 5) Składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez pracodawcę: a) ubezpieczenia emerytalne zł b) ubezpieczenie rentowe zł c) ubezpieczenie wypadkowe zł 6) Składki na ubezpieczenie zdrowotne zł 7) Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych zł 8) Składka na Fundusz Pracy zł 9) KP przyjęto do kasy gotówkę z rachunku bankowego na wypłatę wynagrodzeń zł 10) Pracownik zarządu T. Wszędobylski pobrał z kasy zaliczkę na podróż służbową 800 zł 11) Faktura VAT za zakupione materiały podstawowe do produkcji: a) wartość materiałów zł b) VAT 22%... c) Razem do zapłaty... 12) Pz przyjęto do magazynu materiały: a) wartość materiałów w stałych cenach ewidencyjnych zł b) wyksięgowano odchylenia od cen ewidencyjnych zakupionych materiałów... c) wyksięgowano podatek VAT...

4 13) Pk zaksięgowano podatek od nieruchomości 500 zł 14) Rw wydano do produkcji materiały zł 15) T. Wszędobylski rozliczył się z pobranej zaliczki, koszt podróży służbowej 725 zł, pozostałą kwotę zwrócił do kasy... 16) Otrzymano fakturę VAT od PKS za dowóz pracowników do pracy autobusem w bieżącym miesiącu: a) wartość netto 2000 zł b) VAT 7 %... c) Razem... 17) Pk wyksięgowano na koniec miesiąca odchylenia przypadające na zużyte materiały... Polecenie: Zaksięgować powyższe operacje gospodarcze. Ewidencję kosztów prowadzić w układzie rodzajowym. Zad.4 Przedsiębiorstwo Balonik S.A. produkuje akcesoria do wspinaczki górskiej. W strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa wyodrębniono: wydział produkcyjny, kotłownię i transport. W kwietniu wyprodukowano 2300 szt. namiotów i 2200 szt. śpiworów. Nie wykazano produkcji w toku. Stany wybranych kont: Materiały Odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów (Wn) W kwietniu poniesiono koszty zgodnie z poniższymi rozdzielnikami (w zł). Pk rozdzielnik kosztów amortyzacji Pk rozdzielnik kosztów zużycia materiałów i paliw a) zużycie materiałów na namioty b) zużycie materiałów na śpiwory c) cele ogólne wydziału produkcyjnego d) transport e) kotłownia f) zarząd Pk Odchyleń od cen ewidencyjnych materiałów według rozdzielnika zużycia materiałów Pk rozdzielnik kosztów zużycia energii zł zł

5 950 Pk rozdzielnik kosztów wynagrodzeń pracowników a) zatrudnionych przy produkcji namiotów b) zatrudnionych przy produkcji śpiworów c) kierownika i administracji wydziału produkcyjnego 7800 d) transportu 5000 e) kotłowni 8000 f) zarządu Pk rozdzielnik kosztów narzutów na wynagrodzenia (20%) Pk rozdzielnik kosztów usług telekomunikacyjnych c) kotłowania Pk rozdzielnik kosztów usług obcych pozostałych c) kotłowania Pk rozdzielnik kosztów podatków i opłat Pk rozdzielnik pozostałych kosztów Polecenie: Zaksięgować operacje gospodarcze w układzie rodzajowym kosztów i układzie funkcjonalnokalkulacyjnym. Ustalić i omówić miejsca powstawania kosztów. Zad.5 Salda wybranych kont księgi głównej PPU Beta w końcu stycznia kształtowały się następująco: Koszty według rodzajów Rozliczenie kosztów rodzajowych Produkcja podstawowa Koszty wydziałowe Wycena obrotu wyrobami gotowymi prowadzona jest w stałych cenach ewidencyjnych ustalonych na poziomie planowanego kosztu wytworzenia. W styczniu wystąpiły następujące operacje związane z rozliczaniem kosztów: 1) Pw przyjęto z produkcji do magazynu wyroby gotowe o wartości ) Pk rozliczenie kosztów wydziałowych 3) Pk rzeczywisty koszt wytworzenia wyrobów gotowych ) Pk odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych przyjętych do magazynu.

6 Należy: 1) Otworzyć konta. 2) Zaksięgować operacje. 3) Ustalić wartość w rzeczywistym koszcie wytworzenia: a. produktów w toku, b. produktów gotowych. Zad 6. Salda wybranych kont księgi głównej PPU Alfa na dzień kształtowały się następująco: 1. Środki trwałe Umorzenie środków trwałych Materiały Rozrachunki z odbiorcami Rozrachunki z dostawcami Kasa Rachunek bieżący Kredyty bankowe (krótkoterminowe) Kapitał udziałowy Przychody ze sprzedaży wyrobów Koszt wytworzenia wyrobów sprzedanych Koszty zarządu Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Straty nadzwyczajne Podatek dochodowy W miesiącu grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze: Lp. Treść Kwota 1. Rw wydano materiały do zużycia w produkcji R-k opłacony gotówką za zakupione i wydane do zużycia materiały biurowe 3. Wb spłacono ratę zaciągniętego kredytu R-k za telefon (opłacony gotówką) F-ra dla odbiorcy za sprzedane usługi Lista płac za grudzień (wynagrodzenia brutto): - pracownicy zatrudnieni przy wytwarzaniu wyrobów - zarząd Pk amortyzacja ŚT: - maszyn i urządzeń produkcyjnych, - budynek zarządu Pk koszt wytworzenia wyrobów przyjętych do magazynu

7 9. Pk koszt wytworzenia wyrobów sprzedanych Zadania do wykonania: 1. Otworzyć konta. 2. Zaksięgować operacje. Ewidencję kosztów prowadzić w zespole 5 3. Dokonać odpowiednich księgowań związanych z zamknięciami rocznymi. 4. Sporządzić zestawienie obrotów i sald. 5. Zamknąć konta. 6. Sporządzić bilans na dzień Sporządzić rachunek zysków i strat.