Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I /10. Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice

Transkrypt

1 Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I /10 Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice Na podstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie 1 Wojewoda Wielkopolski przeprowadził w Urzędzie Miejskim Gminy Rakoniewice kontrolę problemową w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonej z budŝetu państwa na zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej ubezpieczenia zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2009 r. W związku z kontrolą, której wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 14 kwietnia 2010 r., przekazuję Panu Burmistrzowi niniejsze WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Wojewoda Wielkopolski pozytywnie z zastrzeŝeniami ocenia działalność kontrolowanej jednostki w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonej z budŝetu państwa na zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej ubezpieczenia zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej w roku Kontrola wykazała, Ŝe kwota dotacji celowej na zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział: Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne, 2010 Dotacje celowe przekazane z budŝetu 1 (Dz. U. Nr 31, poz. 206)

2 2 państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami w roku 2009 r. wyniosła ,00 zł. Wojewoda Wielkopolski przekazał dotację w dziale 852, rozdział w roku 2009 w kwocie ,00 zł na rachunek bankowy Urzędu Miejskiego Gminy Rakoniewice. Środki otrzymane od Wojewody Wielkopolskiego nie były przekazane niezwłocznie i systematycznie przez Urząd Miejski na rachunek bankowy Ośrodka Pomocy Społecznej w Rakoniewicach, zwanego dalej OPS. Sytuacja ta była wynikiem nieprawidłowości w przepływie informacji między jednostkami, w związku z nieprawidłową organizacją pracy w jednostkach, w tym względzie. Kontrola prawidłowości i terminowości sporządzania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz przestrzegania zasad i trybu dokonywania zmian w Urzędzie Miejskim i OPS wykazała, Ŝe czynności te dokonywano z zachowaniem zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań 2. Zgodnie z art. 36 pkt 2 lit. c ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej 3 składki na ubezpieczenia zdrowotne są świadczeniami niepienięŝnymi z pomocy społecznej, których przyznanie na mocy art. 106 ust. 1 ww. ustawy następowało w formie decyzji administracyjnych. Kontrola wykazała, Ŝe wydane przez OPS w 2009 r. decyzje przyznające składki zdrowotne od zasiłków stałych zawierają wymieniony w art ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego 4 katalog elementów oraz zostały wydane przez osoby upowaŝnione. Stwierdzono, Ŝe wydane decyzje przyznające zasiłek stały oraz przyznające pomoc w formie opłaty składki zdrowotnej, OPS przekazywał poprzez Pocztę Polską za zwrotnym potwierdzeniem odbioru oraz świadczeniobiorcy odbierali decyzje osobiście w OPS, co potwierdzali własnoręcznym podpisem z podaniem daty odbioru decyzji, tj. zgodnie z art ustawy Kodeks postępowania administracyjnego, który stanowi, iŝ decyzję doręcza się stronom na piśmie. Ustalono, Ŝe osoby, którym decyzjami w 2009 r. przyznano składki zdrowotne pobierały zasiłek stały z pomocy społecznej, co jest zgodne z art. 66 ust. 1 pkt 26 ustawy 2 (Dz. U. Nr 135 poz. 955) 3 (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. Nr 115, poz. 728) 4 (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz ze zm.)

3 3 z 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych 5, który stanowi iŝ obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby pobierające zasiłek stały z pomocy społecznej niepodlegające obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu. Kontrola wykazała, Ŝe osoby, którym w 2009 r. decyzjami przyznano składki zdrowotne od zasiłków stałych spełniały kryterium dochodowe określone w art. 37 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej. Stwierdzono, Ŝe w wydanych decyzjach naliczono składki zdrowotne za osoby pobierające zasiłek stały z pomocy społecznej w prawidłowej wysokości, tj. zgodnie z art. 81 ust. 8 pkt 7 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, który stanowi, Ŝe podstawą wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne dla osób pobierających zasiłek stały z pomocy społecznej niepodlegających obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego z innego tytułu jest kwota odpowiadająca wysokości przyznanego zasiłku stałego z pomocy społecznej. Kontrola dowodów księgowych w Urzędzie Miejskim i OPS wykazała, Ŝe obie jednostki z otrzymanej dotacji z budŝetu państwa na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej w 2009 r. w dziale 852, rozdział wydatkowały łącznie kwotę ,36 zł. tj. UM- 8515,44 zł oraz OPS-2.561,92 zł. Niewykorzystane środki z dotacji obie jednostki w dziale 852, rozdział przekazały w łącznej kwocie 873,64 zł na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Analiza dowodów księgowych wykazała, Ŝe poniesione w dziale 852, rozdział wydatki, ujęto w ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego i OPS wg klasyfikacji budŝetowej z podziałem na dział, rozdział i paragraf, zgodnie z klasyfikacją budŝetową wynikającą z rozporządzenia Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych 6. Ustalono, Ŝe kwota wynikająca z ewidencji księgowej jest zgodna z faktycznie poniesionymi przez Urząd Miejski i OPS w 2009 r. wydatkami i wynosi ,36 zł, tj. UM-8.515,44 zł i OPS-2.561,92 zł. Kontrola wykazała, Ŝe OPS w 2009 r. terminowo przekazywał do ZUS składki zdrowotne za osoby pobierające zasiłek stały z pomocy społecznej. 5 (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. nr 164, poz ze zm.) 6 (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.)

4 4 Stwierdzono, Ŝe otrzymaną w 2009 r. dotację Urząd Miejski i OPS wydatkował na opłacenie składek zdrowotnych dla osób pobierających zasiłek stały z pomocy społecznej oraz osób pobierających niektóre świadczenia rodzinne, co jest zgodne z art. 144 ust. 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 7, który stanowi, iŝ wykorzystanie dotacji następuje w szczególności przez zapłatę za zrealizowane zadanie, na które dotacja była udzielona, albo w przypadku gdy przepisy odrębne stanowią o sposobie udzielania i rozliczania dotacji, wykorzystanie następuje przez realizację celów wskazanych w tych przepisach. Kontrola kwartalnych sprawozdań Rb-50 kwartalne sprawozdanie o dotacjach i wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami sporządzonych w 2009 r. przez Urząd Miejski oraz OPS wykazała, Ŝe przedmiotowe sprawozdania sporządzone zostały zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej 8. W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono równieŝ, iŝ dane zawarte w półrocznych sprawozdaniach SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne sporządzonych w 2009 r. przez OPS, zgodne są z naliczeniami wg list wypłat, deklaracjami rozliczeniowymi wygenerowanymi z programu ZUS Płatnik oraz kwotą opłaconych składek wynikającą z ewidencji księgowej OPS. Biorąc powyŝsze pod uwagę wnoszę o: - wprowadzenie wewnętrznych procedur regulujących sprawny przepływ informacji między Urzędem Miejskim a OPS w Rakoniewicach, w zakresie przekazywania naleŝnych środków finansowych, poniewaŝ przekazywanie ich z duŝym opóźnieniem moŝe spowodować nieterminową realizację zadań, na które dotacja została udzielona. - zwiększenie częstotliwości kontroli wewnętrznych przeprowadzanych przez Skarbnika Miasta i Gminy, w zakresie kontroli finansowej środków przekazywanych z Urzędu Miejskiego do OPS. 7 (Dz. U. Nr 249, poz ze zm.) 8 (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.)

5 5 Wojewoda Wielkopolski oczekuje przedstawienia przez Pana Burmistrza, w terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o realizacji zaleceń. /Z up. Wojewody Wielkopolskiego Przemysław Pacia Wojewoda Wielkopolski/